Во втором квартале поставщик отменил скидку, предоставленную в 1 квартале, то есть уменьшился доход (на 91.01). Как правильно отразить данную операцию? Надо ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 1 кв. 2024, так как доход в итоге уменьшился? После сторнирования скидки сумма внереализационных доходов (91.01) нарастающим итогом за 6 месяцев 2024 станет меньше, чем была за 3 месяца 2024.
Если подписано доп. соглашение об аннулировании скидки или продавец аннулировал ее в одностороннем порядке уже во 2 квартале, то такое уменьшение доходов считается не ошибкой, а новым обстоятельством в БУ (п. 2 ПБУ 22/2010).
В НУ завышен доход в виде скидки, что привело к излишней уплате налога на прибыль в 1 квартале. Перерасчет налоговой базы можно произвести в периоде обнаружения ошибки (абз. 3 п.1 ст. 54 НК РФ).
Документ, которым отражена скидка, сторнируйте через документ Операция, введенная вручную вид Сторно датой, когда поставщик аннулировал скидку. Если скидка была оформлена, как ретро-премия, то на учет НДС скидка и ее аннулирование не влияет.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете