НДС по неподтвержденному экспорту в расходах

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Экспорт не подтвердили в срок во 2 кв и будем подтверждать позднее. Документ Подтверждение нулевой ставки НДС с событием Не подтверждена ставка 0% формирует проводку Дт 91.02 Кт 68.22. Что-то сомневаемся — разве это правильно, но с другой стороны заполнилось же автоматом. Помогите найти истину!

Начисление НДС на неподтвержденную экспортную реализацию:

• Дт 68.22 «НДС по экспорту к возмещению» Кт 68.02.

Начисленный НДС относится на прочие расходы:

• Дт 91.02 Кт 68.22 «НДС по экспорту к возмещению».

Письмо Минфина РФ от 27.05.2003 N 16-00-14/177.

Расход в:

• БУ – в периоде неподтверждения экспорта;
• НУ – по истечение 3х лет, когда экспорт подтвердить уже невозможно.

Осторожная позиция:

• Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/1/498,
• Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-03-06/1/17,
• Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-03-05/258.

VS

• Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 15047/12,
• Письмо ФНС от 24.12.2013 N СА-4-7/23263.

НУ – в периоде, когда истек 180-дневный срок.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email