Перерасчет НДФЛ декабря 2021г после перерасчета оклада из-за болезни

Вопрос задал Мария К. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
Сотруднику начислена и выплачена полностью зарплата декабря 2021г. В январе сотрудник сдает больничный лист с 26.12.2021 по 06.01.2022. Соответственно пересчитывается оклад декабря и вылезает излишне удержанный НДФЛ 2021 года, который попадает в справку 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ за 2021год. Насколько корректно пересчитывается налог закрытого периода? Нужно что-то исправить в 1С ЗУП или с такими значениями подавать отчетность за 2021 год, а излишне удержанный НДФЛ перечислить сотруднику? (автоматически не зачитывается в 2022 году — не уменьшает сумму к выплате)

Метки вопроса: 6-НДФЛ с 2021 года, Возврат НДФЛ, Перерасчет в текущем году за прошлый

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Да, в данном случае программа отрабатывает корректно. Т.к. год закончился, мы не может зачесть отрицательный налог, соответственно, остается один вариант — вернуть излишне удержанный НДФЛ по заявлению сотруднику.

    Это вариант подтверждается ст. 231 НК РФ:

    «Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.
    (в ред. Федерального закона от 23.06.2014 N 166-ФЗ)
    Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
    Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
    Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.»

    В ЗУП возврат оформляется документом «Возврат НДФЛ», потом выплачивается на банковский счет сотрудника.

    По отражению возврата в программе есть несколько нюансов:

    Изменения в учете перечисленного НДФЛ в случае возврата налога (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11)

    Как сделать, чтобы при возврате НДФЛ не изменялся перечисленный НДФЛ прошлого периода

    В 6-НДФЛ возврат отражается автоматически в периоде проведения:

    строки 030-032 Раздела 1 —  Раздел 1 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения и контрольные соотношения

    строка 190 Раздела 2 —  Раздел 2 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения строк 120-180

     

    4

Комментарии закрыты.