6 НДФЛ за 1 квартал 2023 года строка 160

1. Здравствуйте! В извещении ФНС просит уточнения, по какой причине исчисленный НДФЛ меньше, чем удержанный.
   Эта разница именно на сумму НДФЛ с аванса? Т.е. у вас с исчисленном НДФЛ с аванса за декабрь не сидит?

   Аванс за декабрь в отчете за 2022 года, нужно показывать и в доходе и в исчисленном налоге, и в удержанном. НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ

2. Аванс за декабрь в отчете за 2022 год сидит в доходе и в исчисленном налоге и всё! Удержанный с аванса сидит в отчете за 1 квартал 2023 года.

   «Налог, удержанный с декабрьского аванса в январе 2023, будет по-прежнему попадать в Раздел 1 и стр. 160 Раздела 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2023. Это не ошибка! Раздел 1 и стр. 160 Раздела 2 заполняются не по дате получения дохода, а по дате удержания налога. Поэтому если НДФЛ фактически удержали в январе 2023, то он должен попадать в Раздел 1 и стр. 160 Раздела 2 отчета за 1 квартал 2023.»
   Мы так и сделали, как в рекомендации.
   НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ

   1. Ясно, я Вам неправильно поняла. Из фразы: отражать сумму удержанного аванса за декабрь 2022 г. ( выплата 25 декабря, без удержания НДФЛ) в строке 160 решила, что у Вас сидит удержанный в 160 строке, а не должен.
      Теперь поняла.

      Смотрите у Вас строка 160 больше 140. Именно об этом вопрос налоговой. Если Вы уберёте аванс из 140 строки, то разница станет только больше. Так что видимо дело не в авансе за декабрь.

      Надо понять, какой налог сидит у вас в 160 строке, почему она получилась такой большой? Наверное там будет налог с зарплаты за декабрь 2021, выплаченной в январе 2022.

      И насколько я могу судить, налоговая не утверждает, что строки 160 и 140 должны быть равны, они уточняют почему 160 больше. Т.е. сдавать корректировку не нужно, если у вас отчет заполнен корректно, нужно просто отправить им пояснение.

3. У нас в 160 строке сидит НДФЛ с аванса за декабрь. Налоговая сказала, что это не правильно! Мы делали согласно Ваших рекомендаций и считаем , что это правильно. Подскажите, как нам грамотно ответить, что в строке 160 сидит НДФЛ с аванса за декабрь 2022. Спасибо.

   1. Уточните, пожалуйста, Вы с налоговой связывались, и они это сказали вам в устной форме? Просто из текста требования это не следует.

4. Да, они нам так сказали, что удержанный ндфл с аванса мы должны были указать в графе 160 в отчете за 2022 год.

   1. Судя по всему Ваши налоговики иначе трактуют заполнение строки 160, нежели 1С.
      В законе такая формулировка:

      В поле 160 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

      У Вас удержание НДФЛ с аванса произошло в январе, поэтому Вы и НЕ отразили его в отчете за 2022 год.

      Мы со своей стороны тоже поддерживаем эту позицию, например вот тут можно почитать (а вверху и посмотреть видео) о заполнении раздела 2. 6-НДФЛ — Раздел 2 

      Нужно делать письменный запрос в ИФНС: о заполнении строки 160 в этом случае. Пока каких-то разъяснений по этой строке не было. И порядок ее заполнения не менялся в 2023 году (до 2023 мы также показывали только те сумму, которые удержали в течение года, а не за год.

      Если Вы хотите согласиться со своей ИФНС, то только вручную править отчет.

      Я бы еще раз с ними связалась, и уточнила, на каком основании они предполагают такое заполнение строки 160? Ведь удержание произошло не в 2022 году, а в 2023, и войти налог должен в строку 160 за первый квартал.

5. Добавлю, что не только вам пришло такое требование. У нас несколько клиентов написали о подобном. Пока следим за развитием событий.
   Еще бы хорошо написать на v8@1c.ru, приложив это требование от ФНС.

6. Помогите нам ответить грамотно и отстоять свою(вашу) точку зрения.

   1. Здравствуйте!
      Порядок заполнения 6-НДФЛ пределен в Приказе ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
      Для 160 строки определено правило:
      «В поле 160 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.» Таким образом в строку 160 за 1 квартал 2023 года включен весь налог, удержанный за 1 квартал, т.е. с 1 января 2023 года по 31.03 2023 года.
      Удержание НДФЛ с аванса за декабрь 2022 года произошло в Январе 2023 года (указать дату), и на этом оснвоани включено в строку 160 Р2 отчета за 1 квартал 2023.

      Примечательно, что порядок заполнения строки 160 не изменился в 2023 году по сравнению с прошлыми редакциями. И если выплата зарплаты произошла в январе, то НДФЛ мы всегда заполняли в 160 строке отчета за 1 квартал (независимо от того, к какому периоду относится исчисленный налог).

      1

Комментарии закрыты.