Заполнение строки 160 отчета 6-НДФЛ за 2021 год

Вопрос задал Дарья К.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день!
Подскажите, в декабре 2021 года в организации открывается обособленное подразделение, заработная плата за декабрь сотрудникам выплачивается 14.01.2022г. При сдаче отчетности 6-НДФЛ за 2021 год раздел 1 остается пустым, в разделе 2 в строке 160 ничего не отражается, т.к. выплата зарплаты приходится на январь 2022 года. После отправки отчетности (28.02.2022) из налоговой приходит требование с просьбой скорректировать строку 160, и отразить в ней сумму налога за декабрьскую зарплату, и поставить ее равной строке 140, ссылаясь на разъяснения ФНС от 13.09.2021г о том, что если на момент отправки отчетности доход выплачен и НДФЛ удержан, его необходимо в 160 строке отразить…но ведь выплата дохода и НДФЛ относится к другому налоговому периоду.
Заранее большое спасибо за ответ!

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что удалось найти по данному вопросу.

    В правилах заполнения 6-НДФЛ сказано:

    В поле 160 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
    В ЗУП 3 в 160 строке указывается сумма удержанная на конец отчетного периода. Т.к. выплата и соответственно удержание прошло 14.01.2022, то показываться эта сумма должна уже в 160 строке в отчете за 1 квартал 2022 г.
    В Письме ФНС России от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@ говорится об отражении в 6-НДФЛ выплаченного и невыплаченного дохода. По поводу заполнения 160 ничего не говорится.

     1

Комментарии закрыты.