КС к расчету 6-НДФЛ за 2023 пополнились новым соотношением

Источник: Письмо ФНС от 22.05.2023 N БС-4-11/6401@

Информация для: налоговых агентов по НДФЛ

В контрольные соотношения, утвержденные Письмом ФНС от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, внесены изменения. В них добавили новое внутридокументное контрольное соотношение 1.26:

• НДФЛ по строке 160 «Сумма налога удержанная» расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке должен быть равен сумме строк 020 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода» (за I квартал, полугодие, девять месяцев и год).

Невыполнение этого условия (если строка 160 больше или меньше суммы строк 020) может означать, что удержанный НДФЛ занижен или завышен. В этом случае ИФНС направит налоговому агенту требование о необходимости предоставить в течение 5 рабочих дней пояснения или внести в отчет исправления.

Новое контрольное соотношение 1.26 применяется с отчетности 6-НДФЛ за 2023 год.­

Напомним, что недавно ФНС уже вносила правки во внутридокументные КС к 6-НДФЛ, скорректировав контрольное соотношение 1.3. Об этом мы писали здесь.

Обратите внимание, что новое КС предусмотрено только для годового отчета – именно в этом случае оно должно выполняться. Для отчетов внутри года (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев) значение стр. 160 может не совпадать с суммой стр. 020 Раздела 1, это не ошибка. Причина таких расхождений – для стр. 160 и стр. 020 предусмотрены разные правила заполнения:

• В стр. 160 попадает весь налог, удержанный за отчетный период:
  • с начала года по 31.03 для отчета за 1 квартал
  • с начала года по 30.06 для отчета за полугодие
  • с начала года по 30.09 для отчета за 9 месяцев
  • с начала года по 31.12 для годового отчета
• В стр. 020 попадают суммы налога, подлежащие перечислению к определенному сроку. Сюда относится налог, удержанный за периоды:
  • с начала года по 22.03 для отчета за 1 квартал
  • с 23.03 по 22.06 для отчета за полугодие
  • с 23.06 по 22.09 для отчета за 9 месяцев
  • с 23.09 по 31.12 для годового отчета

Поэтому для отчетов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев стр. 160 не будет совпадать с суммой стр. 020. Но в декабре для НДФЛ предусмотрены особые сроки уплаты – налог, удержанный с 23.12 до конца года, уплачивается в последний рабочий день года – в стр. 020 годового отчета будет включен НДФЛ, удержанный по 31.12 включительно. Это означает, что в годовом 6-НДФЛ значение стр. 160 будет совпадать с суммой стр. 020, собранной по всем отчетам с начала года.

Сроки реализации нового КС в программах 1С можно отследить по ссылке>>

Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной

Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!

И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email