В декабре 2022 года в связи с отзывом из отпуска и перерасчетом отпускных выплат, у сотрудника образовался долг по заработной плате на 31 декабря 2022 года . При ближайшей выплате заработной платы в январе 2023 года НДФЛ был удержан и оплачен в бюджет. Т.к. доход был получен в 2022 году и отражен в отчетности 6-НДФЛ за 2022 год в строке 110 (доход начисленный) и строке 140 ( сумма налога исчисленная) , в отчетности за 1 квартал 2023 года удержанный НДФЛ попадает в 1 раздел отчета (сумма налога подлежащая перечислению) в строки 020 и 021, а так же во второй раздел отчета в строку 160 (сумма налога удержанная) и строку 180 (сумма налога излишне удержанная). В справку 2-НДФЛ за 2023 год эта же сумма попадает в сроки – налог перечисленный и налог излишне удержанный.
Как правильно отразить в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года, если доход был получен в декабре 2022 года, а НДФЛ удержан в январе 2023 года?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
У сотрудника образовался долг по заработной плате на 31 декабря 2022 года. Правильно ли я понимаю, что мы сотруднику не выплатили доход?
Прошу приложить скриншоты:
— расчетный листок за декабря, январь
— подробный анализ ндфл по сотруднику (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам), указав период декабрь 2022 по декабрь 2023.
Но боюсь, я не полностью поняла Вашу ситуацию. Но на всякий случай прикладываю публикацию: Зарплата за декабрь 2022 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ? .
Обратите внимание на случай 2.
Доброе утро. Сотрудник должен организации. Мы ему переплатили. Прикладываю расчетный листок и анализ НДФЛ
По подробному анализу ндфл документы выплаты 2023 не делают движений в 2022 год.
В январе проводим разовое начисление и его выплачиваем отдельной ведомостью.
Далее начисляем зарплату за январь, ндфл исчислен верно. Но ведомость на выплату показывает удержанный ндфл нет тот, который ожидаем.
Приложите пожалуйста:
— Анализ ндфл по документам- основания (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам), по кнопке Настройки выберете одного сотрудника. Период можно указать весь 2023 год
— ведомость на выплату№29 от 10 февраля. Важно увидеть расшифровку по ндфл. Прикладываю скриншот для проверке.
Прикладываю Анализ НДФЛ по документам-основаниям
Приложение
Исходя из скриншотов, я не вижу, проблем с 2022 годом. Проверьте пожалуйста, правильно ли в сданном отчете указан доход сотрудника за этот период и ндфл. Если да, то хорошо.
Теперь нам нужна ведомость 29 от 10 февраля. В ней нужно указать для суммы ндфл в размере 1205 документ основания Начисление зарплаты за декабрь. После этого сформировать Анализ ндфл по документам основании. Проверить 2023 год,чтобы нет пересортицы по ндфл.
Да проблем и нет. Просто не понятно, как корректно в 6-НДФЛ отразить этот НДФЛ, т.к. доход прошел в 2022 году, а удержание и перечисление в 2023.
Если мы говорим просто о том как отразить доход выплаченный в декабря, ндфл удержан и перечислен в январе, то в 6 ндфл будет следующим образом:
В разделе 2
— в 110 доход не попадает
— в 140 исчисленный ндфл не попадает
— в 160 удержанный ндфл будет указан
в раздел 1
в 021 перечисленный ндфл попадает
Спасибо за ответ. Именно это мы и хотели от Вас узнать
Пожалуйста, приятного дня:)