Войти в кабинетДобрый день.
На конец 2022 года в компании образовалась задолженность по выплате заработной платы за ноябрь-декабрь.
Фактически выплата задолженности была произведена в январе-феврале 2023 года.
Вся заработная плата за 2022 год, даже фактически не выплаченная попала в доходы в раздел 2 и приложение 1 годового отчета 6-НДФЛ за 2022 год с заполнением строки 170 раздела 2, на сумму фактически не удержанного налога.
Весь налог, который был удержан при выплате задолженности, попадает в уведомление и в отчет 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 в строку 180, как излишне удержанный налог.
В 2022 году заработная плата рассчитывалась в 1С Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.134.23).
С 2023 года в 1С Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.25.36)
При заполнении уточненной 6-НДФЛ за 2022 год в ЗУП, заполняется также, весь начисленный доход за 2022 год попадает в раздел 2 и приложение 1. Как все таки поступить в данной ситуации? Включать выплаты за ноябрь -декабрь в доход 2023 года и подавать уточненную декларацию за 2022 год?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
Согласно письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, от 25.11.2021 N БС-4-11/16428@, в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются суммы дохода в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам на дату представления расчета. Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления отчета, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.
Таким образом, суммы начисленной, но не выплаченной зарплаты за ноябрь-декабрь 2022 не должны были отражаться в отчете за прошлый год.
Про отражение зарплаты за прошлый год в 2023, посмотрите ответ на похожий вопрос НДФЛ из зарплаты за 2022г, выплаченной в 2023г .