Войти в кабинетДобрый день
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.24.308)
У сотрудника в 2022 году доход составлял 345 366,93, налог исчисленный 44 898, налог удержанный 44 898, налог перечисленный 44 898. В т.ч. отпускные (09.01.23-22.01.23) выплаченные в декабре 2022 – 14 666,12 руб и НДФЛ 1 907 руб. В январе 2023 происходит отзыв из отпуска (09.01.23-17.01.23) и перерасчет отпускных 9 428,22 и НДФЛ 1 226. Разница -5 237,9 и НДФЛ -681 зачтется при выплате дохода за январь 2023.
При формировании 6-НДФЛ за 2022 год суммы в строки отчетности попадают следующие:
Стр 110 Раздел 2 6-НДФЛ: 340 129,03 (345 366,93-5 237,9)
Стр 140 Раздел 2 6-НДФЛ: 44 217 (44 898- 681)
Стр 160 Раздел 2 6-НДФЛ: 48 946 ( з/п дек 4 048+44 898)
В 2-НДФЛ за 2022:
Общая сумма дохода 340 129,03
Налоговая база 340 129,03
Сумма налога исчисленная 44 217
Сумма налога удержанная 44 898
Сумма налога перечисленная 44 898
Сумма налога, излишне удержанная 681
Действительно ли должна быть учтена сумма излишне удержанного НДФЛ 681 руб. в строке 160 Раздела 2 6-НДФЛ, стр. 022 Раздела 1 6-НДВЛ и должна ли эта сумма отражаться в 2-НДФЛ?
РСВ за 2022 год формировалась и была сдана раньше, чем проведен отзыв из отпуска. Нужно ли подавать корректировку РСВ за 2022 год, т.к. фактическая сумма отпускных уменьшилась?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Стр 160 Раздел 2 6-НДФЛ: 48 946 ( з/п дек 2021 года 4 048+44 898)
З/П за декабрь 2022 выплатили в декабре 2022 и сразу перечислили налог.
Здравствуйте!
«Разница -5 237,9 и НДФЛ -681 зачтется при выплате дохода за январь 2023.»
Сразу хочу предупредить. что зачесть налог 2022 года в 2023 нельзя. Это не предусмотрено НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Соответственно, и программе такой зачет не предусмотрен — он будет отрабатывать некорректно. Излишне удержанный НДФЛ нужно вернуть сотруднику:
«При формировании 6-НДФЛ за 2022 год суммы в строки отчетности попадают следующие:
Стр 110 Раздел 2 6-НДФЛ: 340 129,03 (345 366,93-5 237,9)»
Верно
«Стр 140 Раздел 2 6-НДФЛ: 44 217 (44 898- 681)»
Верно
«Стр 160 Раздел 2 6-НДФЛ: 48 946 ( з/п дек 4 048+44 898)»
Не поняла, откуда взялось 4048. Вообще в эту строку должен попадать налог без учета сторнирования (44898), потому что в 2022 году реально удержали с сотрудника больше, чем должны были. А 160 строка заполняется иначе. чем 140 — не по дате получения дохода, а по дате удержания налога. Поэтому перерасчеты 2023 года за 2022й сюда не включаем.
«В 2-НДФЛ за 2022:
Общая сумма дохода 340 129,03
Налоговая база 340 129,03
Сумма налога исчисленная 44 217″
Все верно
«Сумма налога удержанная 44 898
Сумма налога перечисленная 44 898»
Вот тут неверно. Когда проведете Возврат НДФЛ, поставьте дату отчета на тит листе последним числом месяца, в котором вернули налог и перезаполните 6-НДФЛ. В приложение 1 6-НДФЛ за 2022 год удержанный и перечисленный налог должен попадать за минусом возврата
«Сумма налога, излишне удержанная 681»
Тоже пропадет после того, как введете возврат налога и перезаполните отчет
«Действительно ли должна быть учтена сумма излишне удержанного НДФЛ 681 руб. в строке 160 Раздела 2 6-НДФЛ, стр. 022 Раздела 1 6-НДВЛ»
Да, в разделе 1 и в стр. 160 раздела 2 681 руб. учитываем
«и должна ли эта сумма отражаться в 2-НДФЛ?»
Нет, тут уже не должна учитываться, пропадет после ввода Возврата НДФЛ, смены даты на тит листе отчета и после его перезаполнения
«РСВ за 2022 год формировалась и была сдана раньше, чем проведен отзыв из отпуска. Нужно ли подавать корректировку РСВ за 2022 год, т.к. фактическая сумма отпускных уменьшилась?»
Если январского дохода сотрудника хватает, чтобы перекрыть сторно, то подавать корректировку РСВ не потребуется — сторно будет отражено в учете взносов в январе. При этом образуется разница между РСВ и 6-НДФЛ — это нормальная ситуация. Если ФНС запросит пояснения, так им и напишете.