Ежемесячная заработная плата сотрудника составляет 23 976 руб. В декабре 2021 г сотруднику начислена и выплачена заработная плата за полный месяц. НДФЛ удержан и перечислен в полном размере 3117 руб 30.12.2021 (день выплаты зп). Общий доход сотрудника за 2021 г составил 287712 руб., а исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ — 37403 руб. Однако, в январе данным сотрудником предоставлен больничный лист с 23.12.2021 по 25.01.2022г. При начислении заработной платы за январь 2022 удержана заработная за декабрь 2021 г. В налоговой отчетности по НДФЛ сведения необходимо подавать с учетом корректировки. Таким образом получается, что общий доход сотрудника с учетом корректировки за 2021г составил 281173,09, а исчисленный НДФЛ 36553 руб. Образовался излишне удержанный и перечисленный НДФЛ в размере 850 руб., который был зачтен в счет будущих платежей. В Программе ЗУП, редакция 3.1 сформирован отчет 6-НДФЛ за 2021г. При этом в Разделе 1 отражена сумма налога к уплате в полном размере (без учета корректировки зарплаты), в Разделе 2 по строке 140 указана сумма налога, рассчитанная с учетом корректировки, по строке 160 сумма удержанного налога в полном размере (без учета корректировки), по строке 180 отражается излишне удержанная сумма НДФЛ, в Приложении 1 по данному сотруднику также отражается излишне удержанная сумма. При формировании годового отчета за 2022г необходимо отразить сведения так, как будто зарплата за декабрь 2021 г не удерживалась. В связи с этим, в Разделе 2 по строке 140 и по строке 160 отражаются разные суммы исчисленного и удержанного налога в связи с тем, что в январе была корректировка за декабрь 2021г, а также по строке 190 отражена сумма налога, возвращенная налоговым агентом по данному сотруднику. Верно ли всё это отражено в отчетности? Верно ли отражены сведения по указанному факту в Приложении 1 к 6-НДФЛ за 2022г? Вопрос задаем в связи с поступлением в июне 2023г запроса от ИФНС о предоставлении пояснений по данному сотруднику. Во вложении скрины отчетов за 2021 и 2022г.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Поясните пожалуйста:
-в годовом отчет следует отразить данные по сотруднику без учета больничного листа?
-доход, который нужно уменьшить в 2021 году, будет уменьшать доход 2022 года?
Или мы показываем в 2021 году уменьшение дохода из-за больничного листа?
В учете получилось, что за декабрь 2021г начислен доход за полный месяц, удержан и перечислен НДФЛ в полном размере, а в январе 2021 произведено удержание зарплаты за декабрь 2021 г. В отчетности же (6-НДФЛ) необходимо отразить доход за 2021г с учетом больничного (уменьшить доход за декабрь 2021), а в 2022 г — без удержанной зарплаты за декабрь. То есть так, как будто сотрудник уведомил о больничном и действительно были учтены отсутствия в декабре 2021 г.
По идеи, если сейчас сформировать корректирующие отчеты за 2021 и за 2022 годы, то данные так и должны отразиться.
Если данные отличаются, от тех что нам надо, то мы можем использовать документ Операция учета ндфл (Налоги и взносы). Мы сделаем один документ на 2021 год и один документ на 2022 год. То есть исправить в одному документы данные за разные года не получится.
В данному документе у нас есть вкладки, на которых мы можем исправить и доход и ндфл.
Если обратить внимание, то в 2022 году нам нужно исправить удержанный ндфл и перечисленный. Но, к сожалению, я не знаю, доход в размере 15754,37 нужно увеличить или нет. То есть учтен здесь перерасчет или нет.
Прикладываю скриншоты, для образца по исправлению перечисленного и удержанного ндфл. Если у Вас несколько ифнс, то следует указать Обособленное подразделение и Регистрация в обособленном подразделении. По аналогии так же можно исправить 2021 год. Если Вы знаете точные даты получения дохода, то можно указать именно их.
Если нужно исправить налоговую базу или пояснить как исправить 2021 год, пожалуйста, напишите. Вместе разберем:)