Списание кредиторской задолженности в НУ прошлым годом, в БУ текущим в 1С

Вопрос задал Ольга С.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.72/10)

Добрый день.
В 2020 году забыли списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности. Сейчас (успеваем) включить данную задолженность в состав внереализационных расходов в декларации по налогу на прибыль за 2020 год.
В бухгалтерском учете бухгалтерские записи делаем текущим периодом, мартом 2021 года. Доначисление налога на прибыль за 2020 год с суммы несписанной кредиторки проведем ручной операцией Д-т 99.01.1 К-т 68.04 Налог начислено/уплачено (самостоятельно).
Вопрос по списанию самой кредиторки — как списать 76 в НУ, чтобы эта задолженность не учитывалась во внереализационных доходах 2021 года и была обеспечена правильность формирования показателей в соответствии с ПБУ 18/02? В НУ нужно списать в непринимаемые расходы?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (9)

  1. Добрый день! Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    С 2020 должно быть — балансовым методом.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).
    Начисление налога на прибыль при корректировках прошлых лет, если применяется ПБУ 18/02
    Декларацию по налогу на прибыль за 2020 год корректируете вручную?
    Списание кредиторской задолженности
    Есть два варианта по исправлению ошибок в НУ в прошлом периоде:
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: автоматическое заполнение уточненной декларации
    В БУ списание кредиторской задолженности позднее отчетного периода, в котором истек срок исковой давности, квалифицируется как ошибка. Ошибка исправляется по правилам ПБУ 22/2010 в зависимости от того, когда она обнаружена и является ли она существенной. «В бухгалтерском учете бухгалтерские записи делаем текущим периодом, мартом 2021 года» — сумма списываемой КЗ является несущественной? Если сумма существенная и выявлена до утверждения отчетности, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года.
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Существенность в исправлении ошибок
    Дополнительный материал по теме:
    Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
    Списание кредиторской задолженности
    Списание кредиторской задолженности
    Лист 02 Приложение 1 декларации по налогу на прибыль
    Надо ли восстанавливать НДС при списании просроченной кредиторской задолженности?
    .

  2. ПБУ 18/02 — балансовым методом (без отражения ПР и ВР). Декларацию за 2020 год откорректировали вручную, увеличив сумму внереализационных расходов. Сумма несущественная.

  3. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, если бух отчетность не утверждена и не сдана, то почему вы хотите в НУ операцию отразить 31.12.20, а в БУ 01.01.21.
    Сделайте все 31.12.20 и БУ, и НУ, зачем такие сложности по несущественной сумме.

  4. И если кредиторская задолженность, то есть К. Значит Д 76 К 91 т.е. должны были увеличить доходы вручную. Имеете в виду, что в декларации за 2020 увеличили доходы.

  5. Мы не будем открывать период и проводить записи в НУ и БУ 31.12.2020. Мы подаем налоговую декларацию по прибыли ежемесячно. Операцию в БУ и НУ отражаем в марте 2021, как и самостоятельное доначисление налога на прибыль за 2020 год, сумму доходов в декларации за 2020 год увеличили вручную. в БУ КЗ спишем на 91.01 субконто Списание дебиторской/кредиторской задолженности. На какое субконто счета 91.01 отнести в НУ, чтобы в расчет налога на прибыль за 2021 год сумма списанной кредиторки не учитывалась? На непринимаемые?

    1. Приложение

      Спасибо за уточнение.
      В вашем случае отражаете документом Корректировка долга списание в 2021.
      Создать статью Прочие доходы и расходы, в ней снять флаг НУ.
      Название такое — Исправление несущественной ошибки.
      Подробнее на скринах.

  6. Приложение

    Так выглядят проводки.

    1. Рада, если смогли помочь!
      Налог доначислите по бюджетам Операция, введенная вручную в 2021. Выберите Доначислен, уплачен самостоятельно.

Комментарии закрыты