Отражение в Декларации по налогу на прибыль уменьшение за прошлые периоды процентов по полученным займам

Вопрос задал Любовь И. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.77/10)

В 1 квартале 2023 году подписано соглашение об уменьшении процентной ставки за 2021 и 2022 годы по полученным займам. За 2021 год и за 2022 год был убыток. За 1 квартал 2023 года будет прибыль. В каком приложении и строке отразить это уменьшение внереализационных расходов в 2023 году и как показать это уменьшение внереализационных расходов в уточненной декларации по налогу на прибыль за 2021 и 2022 год.

Обсуждение (3)

  1. Добрый день!

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Уточните, доп.соглашение предусматривает изменение ставки за предыдущие периоды, такой пункт есть в соглашении?

    По мнению Минфина, если в период действия договора займа, было заключено доп.соглашение на изменение фиксированной процентной ставки на другую, тогда организация с месяца когда было заключено соглашение, должна применять новую ставку на последнее число каждого месяца в течение срока действия договора ( п. 8 ст. 272, пп. 3, 4 ст. 328 НК). Это правило относится только к будущим периодам.
    Перерасчет за прошлые годы делать недо, подавать уточненную декларацию по прибыли не нужно.

  2. Да, в доп. соглашениях написано ,что новая ставка применяется с даты заключения договора, т.е. распространяется на прошлые периоды.

  3. Спасибо за уточнение.
    В программе текущим периодом оформите документ Операции, введенные вручную:
    -Д 67.04 К 91.01 — укажите сумму , на котороую уменьшается % за 2021, 2022.
    Бух.отчетность пересдавать не надо.

    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

    В НУ «ошибка» привела к недоплате налога на прибыль. Поэтому орагнизация должна начислить пени, доначислить налог и представить уточненную декларацию по налогу на прибыль.
    Уточненную декларацию по прибыли заполните в ручном режиме, тк прошлый период закрыт.

    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    Уточненная декларация по налогу на прибыль

    Начисление пеней и доначисление налога по прибыли оформите документом Операции, введенные вручную.
    Пример ниже

    Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

    Если есть возможность начислить % за 2023 с учетом новой ставке, тогда исправлений делать не надо.
    Если нет, тогда откорректируйте начисление % документ Операции, введенные вручную:
    -Д 67.04 К 91.01.

Комментарии закрыты