Отражение в Декларации по налогу на прибыль уменьшение за прошлые периоды процентов по полученным займам

1. Добрый день!

   Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   Уточните, доп.соглашение предусматривает изменение ставки за предыдущие периоды, такой пункт есть в соглашении?

   По мнению Минфина, если в период действия договора займа, было заключено доп.соглашение на изменение фиксированной процентной ставки на другую, тогда организация с месяца когда было заключено соглашение, должна применять новую ставку на последнее число каждого месяца в течение срока действия договора ( п. 8 ст. 272, пп. 3, 4 ст. 328 НК). Это правило относится только к будущим периодам.
   Перерасчет за прошлые годы делать недо, подавать уточненную декларацию по прибыли не нужно.

2. Да, в доп. соглашениях написано ,что новая ставка применяется с даты заключения договора, т.е. распространяется на прошлые периоды.

3. Спасибо за уточнение.
   В программе текущим периодом оформите документ Операции, введенные вручную:
   -Д 67.04 К 91.01 — укажите сумму , на котороую уменьшается % за 2021, 2022.
   Бух.отчетность пересдавать не надо.

   Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

   В НУ «ошибка» привела к недоплате налога на прибыль. Поэтому орагнизация должна начислить пени, доначислить налог и представить уточненную декларацию по налогу на прибыль.
   Уточненную декларацию по прибыли заполните в ручном режиме, тк прошлый период закрыт.

   Порядок исправления ошибок в налоговом учете

   Уточненная декларация по налогу на прибыль

   Начисление пеней и доначисление налога по прибыли оформите документом Операции, введенные вручную.
   Пример ниже

   Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

   Если есть возможность начислить % за 2023 с учетом новой ставке, тогда исправлений делать не надо.
   Если нет, тогда откорректируйте начисление % документ Операции, введенные вручную:
   -Д 67.04 К 91.01.

Комментарии закрыты.