В 1 квартале 2023 году подписано соглашение об уменьшении процентной ставки за 2021 и 2022 годы по полученным займам. За 2021 год и за 2022 год был убыток. За 1 квартал 2023 года будет прибыль. В каком приложении и строке отразить это уменьшение внереализационных расходов в 2023 году и как показать это уменьшение внереализационных расходов в уточненной декларации по налогу на прибыль за 2021 и 2022 год.
Обсуждение (3)
Комментарии закрыты
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Уточните, доп.соглашение предусматривает изменение ставки за предыдущие периоды, такой пункт есть в соглашении?
По мнению Минфина, если в период действия договора займа, было заключено доп.соглашение на изменение фиксированной процентной ставки на другую, тогда организация с месяца когда было заключено соглашение, должна применять новую ставку на последнее число каждого месяца в течение срока действия договора ( п. 8 ст. 272, пп. 3, 4 ст. 328 НК). Это правило относится только к будущим периодам.
Перерасчет за прошлые годы делать недо, подавать уточненную декларацию по прибыли не нужно.
Да, в доп. соглашениях написано ,что новая ставка применяется с даты заключения договора, т.е. распространяется на прошлые периоды.
Спасибо за уточнение.
В программе текущим периодом оформите документ Операции, введенные вручную:
-Д 67.04 К 91.01 — укажите сумму , на котороую уменьшается % за 2021, 2022.
Бух.отчетность пересдавать не надо.
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
В НУ «ошибка» привела к недоплате налога на прибыль. Поэтому орагнизация должна начислить пени, доначислить налог и представить уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Уточненную декларацию по прибыли заполните в ручном режиме, тк прошлый период закрыт.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Начисление пеней и доначисление налога по прибыли оформите документом Операции, введенные вручную.
Пример ниже
Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
Если есть возможность начислить % за 2023 с учетом новой ставке, тогда исправлений делать не надо.
Если нет, тогда откорректируйте начисление % документ Операции, введенные вручную:
-Д 67.04 К 91.01.