Отражении в декларации по налогу на прибыль в текущем периоде расходов прошлого периода в 1С

1. Здравствуйте!

   Если для вас эта ошибка не существенна, то в БУ несущественная ошибка отчетного года, выявленная после подписания БФО исправляется в периоде выявления в корреспонденции со счетом 91 (п. 14 ПБУ 22/2010), т.е. в 1 квартале 2023г.

   В НУ, если ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде, то Перерасчет налоговой базы производится в периоде обнаружения ошибки (I квартал 2023 в вашем случае), т.к. налог на прибыль не был занижен (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40) и отражается в текущей декларации по стр. 400 (401-403) Приложения 2 Листа 2 (ст. 54 НК РФ).

   Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
   Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
   .

2. Как в программе 1С правильно занести акты выполненных работ с датой 2022 года, но полученные в 2023 году. Как все оформить так, чтобы расходы были отражены в декларации по налогу на прибыль по стр.400.

   1

3. В документе Поступление услуг, в поле Акт, № __ от ___, указываете номер и дату полученного документа, т.е. 2022 год
   В следующей строке указываете дату принятия к учету услуг, т.е. 2023 год.

   В поле счет затрат, указываете счет 91.02, вид расхода «Исправительные записи по операциям прошлых лет». (см.приложение).

   Автоматически строка 400 (401) Приложения N 2 к Листу 02 не заполняется.
   Сумму, указанную по стр. 400 (401) Приложения N 2 к Листу 02, необходимо вычесть из стр. 300 (301) Приложения N 2 к Листу 02, т. к. автоматически эта сумма попадает именно в эту строку.

   Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль в 1С
   .

   

   jpg Postuplenie-uslug

4. Спасибо! Всё оперативно и понятно

   1

Комментарии закрыты.