Добрый день. В связи с вышедшими в июле письмами Минфина о признании кредиторской задолженности поставщика во внереализационных доходах в момент исключения его из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений (хотя в том году была иная точка зрения Минфина — признавать в доходах по истечении срока исковой давности), придется подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 (нужно признать доход в июле 2022 года). В бухгалтерском же учете это пройдет у меня в 4 квартале 2023? Как это сделать в 1С (НУ 3 кв. 2022, БУ 4 кв. 2023)? И в 2022 году не признавали расходы, чтобы не было убытков, но теперь в связи с тем, что нужно признать доходы, то и расходы тогда неучтенные для НУ тоже хотелось бы признать. Как их тоже тогда правильно теперь отразить для уточненной декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 года? И получается, что мне нужно подавать две уточненные декларации по налогу на прибыль за 3 и 4 кварталы 2022?
Все комментарии (21)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ольга!
Уточните, пожалуйста, какие расходы хотите признать, подберём для вас наиболее подходящие варианты.
Расходы по «Вайлдберриз» (я по ним задавала вопросы ранее). За 2020–2021 и январь–март 2022 все УПД были получены нами через ЭДО в мае–июне 2022 года после долгих переписок с «Вайлдберриз». Сначала я их отнесла на расходы по прибыли на 91.02 счет «Прибыль (убытки) прошлых лет», потом в конце года сделала исправительную проводку (сторно). За 2020 и 2021 была прибыль, поэтому я хочу расходы по «Вайлдберриз» учесть в 2022 году, когда были получены документы.
Благодарю за уточнения.
Как сейчас вижу ситуацию.
В периоде поступления документов, расходы можно учесть, если за прошедший период в декларации по налогу на прибыль отражена прибыль. Расходы по пропущенным документам отражаются в текущей декларации по налогу на прибыль (2022 г.) по стр. 400 Приложения 2 к Листу 2 (п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Подробнее:
Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
На данный момент, для того, что бы признать расходы в НУ периоде поступления, сторнирующую их запись, нужно сторнировать.
Алгоритм отражения, для признания расходов в БУ в 2023 г., в НУ в 2022 г., смотрите в обсуждении:
Отражение документов Поступления прошлого года в 1С
Списание кредиторской задолженности, происходит в отчетном периоде, на который приходится дата внесения записи в реестр (п. п. 6, 7 ст. 22 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, п. 16 ПБУ 9/99).
Алгоритм отражения списания задолженности, в материале:
Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки
В движении документа, включаем ручную корректировку, дублируем проводку Дт 60.01 — Кт 91.01.
В первой проводке доходы в БУ дата 2023 г., в НУ очищаем показатели.
Во второй проводке, в БУ очищаем показатели, в НУ оставляем, выставляем дату 2022 года.
Уточненные декларации, придётся заполнять вручную.
Все операции, выполните вначале, на копии базы, если результат устроит, переносите в рабочую:
Как сделать копию базы 1С 8.3 .
Подскажите, еще уточненку сдавать за 9 мес. 2022 и за год 2022, и сначала нужно уплатить сумму налога на прибыль и пени, а потом сдать уточненку?
Пр пени и доплату налога на прибыль, обязательно, именно в том порядке, который описали, это освободит от штрафов.
По поводу уточненных деклараций, полагаю, можно сдать одну, за 2022 г., т.к. налог на прибыль считается нарастающим итогом.
Спасибо. А уплату произвести на ЕНС одной платежкой и налог, и пени, а как ИФНС поймет, что это за оплата? Или при получении уточненной декларации будет понятно, за что.
Да, понимаете верно, при получении уточненной декларации, налоговая спишет с ЕНС суммы пени и налога, подлежащие к уплате.
Если можно сдать декларацию только за 2022 год, то я не совсем пойму, тогда проводки мне делать в НУ 31.12.2022, а пени посчитать с 28.10.2022?
Проводки вы делаете датами, которые планировали изначально, но декларацию уточненную сдаёте за весь год 2022 г., в ней отражаете нарастающим итогом все измененные показатели.
Пени рассчитываете со дня недоимки.
Доброе утро.А счета по которым я сделаю проводки в НУ в 2022 году как закрыть? и тоже сделать закрывающие проводки 31.12.2022? А налог на прибыль и пени нужно начислить в 2023 году за 2022 год?
«На данный момент, для того чтобы признать расходы в НУ в периоде поступления, сторнирующую их запись нужно сторнировать», — это вы мне писали в ответе… Это получается, скопировать операцию и просто сделать с плюсом?
Налог на прибыль и пени, проводки делаете периодом, когда вносите корректировки (2023 г.).
Закрывающие проводки, делаете в 2022 г., т.к. учитываете эти расходы в том периоде и подаёте уточненную декларацию.
По поводу второго вопроса, да, можно сделать так, но повторюсь, делайте вначале всё на копии базы.
Понятно.Подскажите какие правильно сделать закрывающие проводки в 2022 году
Запустите операцию реформация баланса, напишите, пожалуйста, о результате.
Добрый день. Я пока вручную заполнила декларацию по налогу на прибыль. У нас квартальная отчетность и уплата налога на прибыль по итогам квартала. В 1 кв. 2022 года была прибыль, за 6 мес., 9 мес. был убыток. По году была прибыль. По году в листе 02 я указывала сумму исчисленного налога на прибыль в строках 180, 190, 200 и в строках 270 и 271 — сумма налога к доплате. По году прибыль получилась немного меньше, чем в 1 квартале, и я доплатила разницу. Сейчас я тоже должна заполнить только строки 180, 190, 200, 270 и 271 листа 02 на всю сумму налога на прибыль без учета исчисленного и уплаченного за 1 квартал 2022?
«Сейчас я тоже должна заполнить только строки 180,190,200,270 и 271 листа 02 на всю сумму налога на прибыль без учета исчисленного и уплаченного за 1 квартал 2022?»
Вы имеете ввиду годовую декларацию за 2022 год или уже декларацию 2023 года?
Годовую декларацию за 2022 год.
Алгоритм заполнения указанных строк, в годовой декларации, смотрите, пожалуйста, в материале:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за год .
Добрый день.Я читала этот материал.У меня нет авансовых платежей. у меня квартальная декларация и налог на прибыль оплачиваем раз в квартал по сданной декларации
Поняла, спасибо за уточнение.
Тогда, да, должны заполнить только строки 180, 190, 200, 270 и 271 листа 02 на всю сумму налога на прибыль без учета исчисленного и уплаченного за 1 квартал 2022.
Большое спасибо, всё понятно.