Доброе утро. Мы ООО, с 01.01.2023 перешли на ОСНО, до этого были на УСН доходы. Дебиторскую задолженность, образовавшеюся при УСН, мы включил в декларацию по прибыли. А как быть с кредиторской задолженностью? в 2023 нам приходят от поставщиков закрывающие документы за 2022 и 2021 год, должны ли они попадать в расходы в НУ для уменьшения прибыли в 2023 г.? у нас эти расходы попадают в состав косвенных, насколько это правильно?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По кредиторке надо ввести показатель НУ последней датой УСН. Например, 31.12.2022, если переход на ОСНО с 01.01.2023.
Проводки в Помощнике ввода остатков (по кнопке Режим ввода остатков снять флаг Ввод остатков по бухгалтерскому учету) должны быть с суммами только в НУ для балансовых счетов
В Плане счетов 1С для счетов 60, 62, 76 предусмотрен признак НУ. На УСН эта информация не вводится, значит при переходе на ОСНО надо ее внести для дальнейшей корректной работы в программе.
В новых документах НУ будет. Например, ввели долг перед поставщиком Д 000 К 60.01. Когда пройдет оплата, будет Д 60.01 К 51 и по 60.01 будет НУ. Нужно равенство, чтобы и Дт счета содержал НУ.
Эта информация применяется в т.ч. при расчете разниц, если применяется ПБУ 18/02.
При этом на доходы и расходы по налогу на прибыль ввод остатков по дебиторской и кредиторской задолженности не влияет.
Если документы поступают за прошлые периоды, то по всей видимости дебиторка, а не кредиторка есть на конец периода. Тогда по аналогии все.
Т.е. была оплата Д 60.02 К 51 (дебиторка) и пришли документы в 2023 Д 26 К 60.01, Д 60.01 К 60.02.
Подробнее
Ввод остатков по счетам 60, 62, 76 в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С
Затраты при переходе с УСН на ОСНО
.
Остатки мы ввели. Я сейчас хочу понять, как я могу уменьшить доходы, которые попали в декларацию по прибыли как дебиторка 2022 г. Можно ли это сделать за счет тех документов, по которым мы оплату осуществили в прошлом году, но закрывающие документы поступили только сейчас или эти расходы не включать в расходы по налогу на прибыль? Например, оплатили мы поставщику в 08.08.2022 за услуги 90000 руб., акт от 08.08.2022 в бухгалтерию поступил 31.03.2023, мы его вносим 31.03.2023
Добрый день!
Такие расходы не включайте в расходы по налогу на прибыль
При переходе с УСН на ОСНО можно признать в составе затрат только расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые были произведены, но не оплачены в периоде применения УСН (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, Письмо Минфина от 18.02.2021 N 03-11-11/11165).
Дополнительно
Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
.
т.е. по документам, поступающим в 2023 г. за 2022, необходимо убирать признак затрат по НУ, чтобы они не попадали в расходы по налогу на прибыль ?
Приложение![](https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/questions/2023/06/NEUCHIT-NU.png)
Да, верно.
Так как у вас поступили с опозданием документы прошлого года, предлагаю использовать счет 91 вместо затратных счетов:
Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
В этом случае статья прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету.
Получается, что дебиторскую задолженность (Дт 62.01) за 2022, которую необходимо отразить в декларации по прибыли за 1 квартал 2023 я ничем перекрыть не могу?
Вы можете подать уточненную декларацию по УСН за прошлый период, к которому относятся опоздавшие документы (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).
И внести изменения в книгу учета доходов и расходов вручную (п. 1.6 Порядка заполнения КУДиР, утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н):
• зачеркнуть неправильные данные;
• отразить правильные данные, если необходимо;
• указать дату внесения правок в КУДиР;
• заверить внесенные правки подписью руководителя (ИП) и поставить печать при ее наличии.
Я добавила расходы, не учитываемые в НУ, однако при проведении суммы все равно попадают по НУ
Уточните, пожалуйста, куда именно эти расходы попадают по НУ?
Если снят флаг «Принимается к налоговому учету», такие расходы не попадут в декларацию по прибыли как не признаваемые в НУ, но в учете (в ОСВ, например) вы их видите.
Если хотите, чтобы в бухгалтерских отчетах (ОСВ и др.) их не было, надо очистить суммы в проводках в графах НУ Дт и НУ Кт. Если так будете действовать, проверьте по ОСВ, нет ли отрицательных остатков по НУ.