В 2023 году организация, занимающая продажей ювелирных изделий, добровольно перешла на ОСНО с УСН. Авансовые платежи по налогу на прибыль платила, исходя из фактической прибыли ежеквартально. По итогам 2023 года выручка составила по БУ больше 60 млн, по НУ — меньше 60 млн.руб. Возникла ли обязанность с 2024 года, исходя из полученной выручки, платить ежемесячные платежи по прибыли, исходя из расчетной прибыли? Мы же берем сумму без НДС? Либо мы должны были еще с 1 квартала 2023 года платить ежемесячно, т.к. перешли с УСН? Но мы же не слетели с УСН принудительно, мы же перешли добровольно.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышают в среднем пороговую величину 15 млн руб. за квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).
В сумму доходов от реализации не требуется включать сумму НДС.
Т.е. в данном случае выручка в сумме 58 млн. руб. и переход на уплату авансовых платежей ежемесячно исходя из фактической прибыли не требуется.
При переход с УСН на ОСНО порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль такой же, как для вновь созданных организаций, т.е. самостоятельно принимаете решение, как платить ежеквартально или ежемесячно.
Материалы по теие:
Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С
.
Т.е за 1 квартал 2024 г. платим ежеквартально. Если по итогам 1 квартала выручка за период со 2 квартала 2023 г. по 1 квартал 24 года превысит 60 млн, то со 2 квартала 2024 я уже рассчитываю авансы ежемесячно по фактической прибыли. А если далее будет опять меньше, мы опять переходим на ежеквартальную оплату, или уже все? Раз потеряли и теперь постоянно должны платить ежемесячно?
Если по итогам 1 квартала выручка за период со 2 квартала 2023 г. по 1 квартал 24 года превысит 60 млн, то со 2 квартала 2024 я уже рассчитываю авансы ежемесячно по фактической прибыли.
Верно.
А если далее будет опять меньше, мы опять переходим на ежеквартальную оплату?
Верно.
Да, выручка за 1 кв. превысила порог в 60 млн. Все-таки уточняю: я в декларации по прибыли за 1 квартал уже заполняю раздел 1.2 и начиная с апреля по июнь 2024 плачу помимо рассчитанного налога на прибыль в 1 квартале еще и ежемесячные платежи? Или я только с декларации за полугодие заполняю раздел 1.2 и начинаю платить с июля по сентябрь 2024 1/3 той прибыли, что я рассчитаю за полугодие? Спасибо
Перечитала пояснение :
«Переходите на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль, начиная с квартала, следующего за тем, по итогам которого было выявлено превышение среднего уровня доходов.
Суммы ежемесячных авансовых платежей на этот квартал должны быть отражены в декларации за период, в котором организация утратила право на поквартальную уплату налога (пп. 2, 3 ст. 286 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 24.12.2012 N 03-03-06/1/716).
Из которого сделала вывод, что я должна в декларации за 1 квартал 2024 года рассчитать авансовые платежи , заполнить раздел 1.2 и начать их платить с апреля 2024 г. Правильно?
Выручка за 1 кв. превысила порог в 60 млн — я должна в декларации за 1 квартал 2024 года рассчитать авансовые платежи, заполнить раздел 1.2 и начать их платить с апреля 2024 г. Правильно?
Правильно.