Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы) с остатками товара в 1С

Вопрос задал Ирина Р.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добрый день.
ИП в 2023 году применял УСН (доходы). Товар ИП в 2023 году импортировал из дольнего зарубежья. На конец 2023 года на складе имеются остатки товара. В декабре ИП решает перейти в 2024 году на УСН (доходы минус расходы).
Вопрос.
Можно ли учесть расходы на покупку товаров (себестоимость товаров), приобретенных при УСН (доходы), но реализованных при УСН (доходы минус расходы)? Как это реализуется в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (базовая)?

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    По нормативке.
    Расходы на покупку товаров при УСН доходы-расходы учитываются в целях УСН (абз. 1 п. 2, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) при выполнении условий
    1) после оплаты
    2) по мере реализации

    После перехода с УСН доходы на УСН доходы-расходы можно учесть расходы на покупку товаров по мере их реализации, если они
    1) приобретены на УСН доходы
    2) оплачены на УСН доходы-расходы

    Вывод.
    Если товары приобретены и оплачены на УСН доходы, а реализованы на УСН доходы-расходы, то их стоимость не учитывается в расходах упрощенца (Письмо Минфина от 22.09.2021 № 03-11-06/2/76771 — такая позиция высказывается в последние годы, с 2019 ряд писем выходил с этим подходом).

    В части 1С.
    Есть особенности отражения переходных операций по товарам.
    Зависит от способа учета МПЗ — По ФИФО или По средней.
    Посмотреть эти настройки надо в Главное — Учетная политика — Способ оценки МПЗ.
    Если надо остатки для налогового учета внести, уточните, пожалуйста, ваш вариант.

    Дополнительно
    Уведомление об изменении объекта налогообложения УСН в 2024 в 1С — образец
    .

  2. Добрый день.
    ИП выбрал способ оценки МПЗ — По средней стоимости.
    Вопрос.
    Как перенести остатки товара на следующий год (в котором будет применяться УСН д-р)?
    И как в документе реализации отразить себестоимость товара. которая не должна учитываться в НУ?

  3. При УСН Д-Р способ оценки МПЗ в 1С должен быть ФИФО, потому что только при таком способе программа будет корректно отражать в расходах стоимость товаров при их выбытии.

    Интересует именно способ отражения, который у вас был при УСН Доходы.

    Перед тем как ввести остатки, необходимо закрыть 2023 год, выполнить реформацию баланса. После ввода остатков перезакрывать декабрь 2023 года не надо.

    Уточните, какой способ отражения был до 2024 года, после этого напишу схему ввода остатков.

  4. Добрый день.
    Способ отражения МПЗ при УСН Доходы выбран по стоимости приобретения.
    Вопрос.
    Остатки товара на 01.01.2024 г. нужно переносить вручную при переходе с УСН (доходы) на УСН (доходы -расходы)?

  5. Приложение

    Интересует Способ оценки МПЗ до перехода: по средней или ФИФО был?
    Остатки вводятся автоматически, но есть отличия при переходе в количестве создаваемых документов в зависимости от способа оценки до перехода.

  6. Добрый день.
    Выше уже указала.
    ИП при УСН (доходы) выбрал способ оценки МПЗ — По средней стоимости

  7. Приложение  Perehod-USN-D-na-USN-D-R-vvod-ostatkov.docx

    Ввод остатков осуществляется после закрытия года и выполнения реформации баланса в процедуре Закрытия месяца.

    Повторное закрытие месяца за декабрь после ввода остатков не производится.

    При переходе со способа оценки По средней стоимости на ФИФО:

    По ссылке Ввод остатков при изменении объекта УСН в Настройках налогов и отчетов переходите в процедуру формирования остатков.
    При вводе остатков помимо самого документа Ввод остатков будут сформированы документ Операция и Партия, так как способ оценки МПЗ становиться ФИФО.

    Для лучшего понимания цепочки действий посмотрите скрины во вложении.

Комментарии закрыты.