Затраты при переходе с УСН на ОСНО

Вопрос задал Виктория М. (Москва)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.53/10)

Добрый день,
в 4 квартале 2019 перешли с УСН на ОСНО.
В период УСН дали проводку по полученным, но не оплаченным нами документам от поставщиков:
Дт 20 Кт 60 1000 руб
Дт 19 Кт 60 200 руб
Эта проводка дана только по БУ в период УСН. В НУ ничего не проводили,т.к. не выполнилось одно из условий-не было оплаты. В регистре по НУ сумма не отразилась.
Теперь в период ОСНО мы что должны сделать для:
1) отражения кредиторской задолженности (Кт 60сч) в НУ;
2) выделения входящего НДС (Дт 19сч) в НУ;
3) отражения затрат по 20 сч. в НУ.
Можем ли мы отразить эти данные по всем счетам в одном документе «Операция, введенная вручную» и только по НУ? Что нужно сделать, чтобы они попали в декларацию по налогу на прибыль (данные 20сч.) и декларацию по НДС (данные по входящему 19сч.)?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Приложение

    Добрый лень, Виктория.
    Стоимость работ (услуг), не оплаченных поставщикам включается в расходы по налогу на прибыль на дату перехода на ОСН0 (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). В программе необходимо оформить документ Операция, введенная вручную на нату перехода на ОСНО (например на 01.10.19 г, если право применять утратили в 4 кв. 2019 г.). Проводка:
    Дт 91.02 сумм в НУ и ПР (без сумм в БУ) статья доходов и расходов с видом «Прибыль (убыток) прошлых лет» Кт 60.01 Поставщик услуг(работ). При формировании декларации по налогу на прибыль данные расходы отразятся в стр. 300, 301 Прил. 2 Лист 02
    В одном документе Операция, введенная вручную вы можете отражать все проводки, связанные с учетом расходов (доходов) при переходе с УСН на ОСНО.
    Кредиторскую задолженность перед поставщиком отразите документом Помощник ввода остатков.

Комментарии закрыты