Налог на прибыль

Вопрос задал Ольга В. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день.В 2021 году был списан убыток прошлых лет (2017 год) 247575.00, а следовало списать 240905,00. Как исправить ошибку и внести изменения в уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2021 год?Ошибка была из-за неверного остатка на 01.01.2020 года и так был перенесен остаток на 01.01.2021 при переходе на новую программу

Все комментарии (28)

  1. Здравствуйте, Ольга!
    Алгоритм исправления по аналогично как в материале: Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

    В «прибыльной» декларации списанный убыток прошлых лет отражаем в:

    — Листе 02 стр. 110 «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр. 150 Приложения № 4 к Листу 02)»; PDF
    — Приложении № 4 к Листу 02 стр. 150 «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период — всего». PDF
    Несписанный остаток отражаем в:

    — Приложении № 4 к Листу 02 стр. 160 «Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего».

  2. Добрый день,Татьяна.Сделала проводки, посмотрите пожалуйста, вроде что-то не так у меня, у меня не задействовался счет 84

  3. Здравствуйте, Ольга!
    Приведите скрин О программе.
    Приведите скрин проводок. В вашем случае уточненную декларацию по налогу на прибыль надо заполнить вручную.
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации .

  4. Татьяна,добрый день.Скрин проводок я отправила 06.05.2022.Как декларацию заполнить понятно.В проводках 91 счет наверно мне не нужно делать пока (скрин проводок от 06.05.22 отправила),а сделать эти проводки уже в текущем 2022 году. Программа у меня комплексная 2,4.

  5. Здравствуйте, Ольга!
    Уточните, пожалуйста вы ведете учет по ПБУ 18. Если да, то приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    С 2020 должно быть — балансовым методом.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку). Приведите скрин карточки счета 97.11 Какая сумма должна быть указана за 2017 г.

  6. Добрый день,Татьяна.Учетная политика ПБУ/18 балансовым методом.

  7. Здравствуйте, Ольга!
    Приведите, пожалуйста скрин карточки счета 97.11

  8. Добрый день,Татьяна.Отправляю карточку 97.11,она выглядит иначе чем в бухгалтерии

  9. Здравствуйте, Ольга!
    Правильно понимаю, что на 31.12.20 г. были введены не верные остатки по счету 97.11 (убыток за 2017) и по счету 09 также была отражена неверная сумма (за 2017 г.). Если были введены неверные остатки, необходимо оформить документ Операция, введенная вручную — Сторно документа — Ввод начальных остатков, которым вводили остатки по убыткам 2017 г.
    Приведите скрин ОСВ по счету 97.11 и 09 за 2021г. Проводки регламентной операции Списание убытка прошлых лет.

  10. Добрый день,Татьяна.В правильно поняли в 1с в старой программе были неверне остатки по счету 97.11 и 09 и они были перенесены на 01.01.2021, я правильно поняла:на разницу делаю сторно по вводу начальных остатков? какой датой?

  11. Здравствуйте, Ольга!
    Отчетность за 2021 г. сдана, следовательно, документ Операция, введенная вручную — Сторно документа делаете датой 2022 г. Этой операция скорректирует начальные остатки по счетам 97.11 и 09.
    У вас списаны расходы в большем размере, чем должны были быть списаны. Следовательно, занижена налоговая база по прибыли. Необходимо подать уточненную декларацию по прибыли Уточненная декларация по налогу на прибыль
    Материал по теме: Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02
    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 .

  12. Татьяна,добрый день.Да,я понимаю что нужно подать уточненную декларацию,у меня был вопрос по проводкам, я вам отправляла файл с проводками.из этого файла 91,02/97,11 6670 и 91,02/09 1334 я делаю в 2022 году, а в 2021 оставляю все остальные проводки? посмотрите проводки,у меня вроде что-то неверно, не задействован 84 счет

  13. Доброе утро.А «сторно» проводки по вводу остатков в 2022 году нужно делать
    Дт 97.11 Кт 00 -6670.Используя счет 00?

  14. Здравствуйте, Ольга!
    В документе Ввод начальных остатков по счету 97.11 необходимо было отразить временные разницы. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 — ПЕРЕНОС УБЫТКА НА БУДУЩИЕ ПЕРИОДЫ
    Все исправления вносится в 31.12.2021г. Счет 84 должен быть задействован в корреспонденции со счетом 99.01.1 Должна быть проводка Д 99.01.1 К 84.01 Сумма в НУ
    Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
    — РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА ПО НУ
    Посмотрите материал Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
    Что бы проверить корректность внесенных изменений на КОПИИ базы исправьте ввод начальных остатков по счету 97.01 на 31.12.20 г. Перезакройте 2021 г.
    Сформируйте ОСВ за 2021 г. в рабочей и КОПИИ базы. Сравните между собой.

  15. Добрый день.Выше вы мне писали:Отчетность за 2021 г. сдана, следовательно, документ Операция, введенная вручную — Сторно документа делаете датой 2022 г. Этой операция скорректирует начальные остатки по счетам 97.11 и 09. Сейчас пишите:В документе Ввод начальных остатков по счету 97.11 необходимо было отразить временные разницы. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 — ПЕРЕНОС УБЫТКА НА БУДУЩИЕ ПЕРИОДЫ
    Все исправления вносится в 31.12.2021г. Счет 84 должен быть задействован в корреспонденции со счетом 99.01.1 Должна быть проводка Д 99.01.1 К 84.01 Сумма в НУ/////// Посмотрите мои проводки, я им отправляла и конкретно по цифрам распишите пожалуйста какой датой и какие проводки. Остатки я уже не могу поменять на 31.12.2020,баланс сдан, я должна эти исправления внести в 2022 году, а для налога на прибыль в 31.12.2021 и сдать уточненную декларацию

  16. Здравствуйте, Ольга!
    Извините, немного запуталась. Считала, что у вас балансовый метод с ПР и ВР.
    Так как убыток за 2017 в 2021 г. списан полностью, то его нет в учете. И восстанавливать его не надо.
    Отчетность уже утверждена, следовательно, на конец 2021 года нужно только изменить обязательство по налогу на прибыль на счете 68.04.1 по бюджетам через 84 счет. Начислить и уплатить пени. ОНА по убытку 2017 уже нет и не должно быть ни в 2021, ни сейчас.

  17. Татьяна,извините. Почитайте пожалуйста мой вопрос с самого начала.У меня неверно были внесены остатки на 31.12.2020, т. к. неверно были отражены в другой программе.В декларации убыток за 2017 год бл указан меньше,чем в 1с (видимо исправления вносились вручную,был другой бухгалтер),я перенесла остатки из 1с.Мне нужно и ввод остатков исправить по 97.11 и по 09 и налог на прибыль. Все подробно я писала выше,почитайте пожалуйста и два раза отправляла проводки, и просила вас расписать мне проводки по цифрам конкретно, у меня там что-то неверно

  18. Здравствуйте, Ольга!
    Дт 97.11 Кт 99.01.1 Сумма НУ Дт такую проводку и надо было бы делать если бы убыток за 2017 был бы не полностью списан. У вас остатка по счету 97.11 по убытку за 2017 г. нет. Следовательно, необходимо только изменить обязательство по налогу на прибыль на счете 68.04. по бюджетам через 84 счет. Начислить и уплатить пени.
    Смоделировала ситуацию в базе. В ОСВ идут расхождения только по счетам 68 и 84.
    Смотрите прикрепленный файл.

  21. Добрый день.А сравнение ОСВ как сделать? видела в какой-то статье,но не сохранила себе

  23. ТАтьяна,добрый день. ВЫ мне ответили:»Дт 97.11 Кт 99.01.1 Сумма НУ Дт такую проводку и надо было бы делать если бы убыток за 2017 был бы не полностью списан. У вас остатка по счету 97.11 по убытку за 2017 г. нет. » Но сумма убытка списана больше чем было нужно,т.к.неверно был введен остаток.Разве эту сумму не нужно исправлять?

  24. Здравствуйте, Ольга!
    Нет. Так как вы списали убыток за 2017 г. в большем размере, чем следовало, то этим вы уменьшили налог на прибыл к уплате. Следовательно, необходимо только изменить обязательство по налогу на прибыль на счете 68.04. по бюджетам через 84 счет. Начислить и уплатить пени.

  25. Про налог на прибыль все понятно.Но если я не буду корректировать сумму убытка, то как она изменится в уточненной декларации по налогу на прибыль?

  26. Здравствуйте, Ольга!
    При исправлении ошибок не всегда можно заполнит уточненную декларацию по прибыли автоматически.
    В данном случае уточненная декларация по прибыли заполняется вручную.

  27. Добрый день.Заполнила декларацию вручную,но не понимаю почему не нужны проводки.А как откорректировать убыток за 2018 год,который тоже был введен остатками на 01.01.2021 , просто с «-» ввести такую же операцию как бл введен остаток?

  28. Здравствуйте, Ольга!
    Проводки нужны, но только по измени обязательство по налогу на прибыль на счете 68.04. по бюджетам через 84 счет.
    Дт 84 Кт 68.04 по бюджетам.
    Нужны проводки по начислить пени. Как отразить начисление пеней по налогу на прибыль при ПБУ 18/02?
    Вы пишите: «А как откорректировать убыток за 2018 год, который тоже был введен остатками на 01.01.2021, просто с «-» ввести такую же операцию как был введен остаток?»
    Если убыток введен верно, то ничего делать не надо.

Комментарии закрыты.