Войти в кабинетДобрый день! Можете ли Вы подобрать ссылки на методический материал, как зарегистировать проводки по корр.декларации по налогу на прибыль
С учетом того, что
Мы регистрируем в бух.учете на статьи Прибыль, Убытки прошлых лет (с признаком БУ и ПР)
документы, не отраженные в учете прошлых налоговых периодов
По разным причинам
— позднее поступление коммунальных услуг (год уже закрыт)
— позднее получение документов по выручке ( контрагент свой экземпляр направил по почте, а год уже закрыт)
А также бывают корректировки реализации и корректировки поступления
У нас есть доплата налога по корр.декларации: Дт 68.4.1 — Кт 51 =
Раньше мы делали ручные записи, когда расчет налога на прибыль не был автоматизирован
Дт 68.4.2 — Кт 68.4.1 =
Дт 99.2.1 — Кт 68.4.2 =
Таким образом при раскрытии отчетных показателей в БУ у нас был
Условный расход отчетного периода и допол.расчет по корр.декларации.
Каким образом отразить проводки по уплате налога по корр.декларации ??
Какие еще проводки у нас должны быть на бух.счетах (с учетом БУ, НУ, ПР, ВР)
Чтобы не было ошибки по незакрытому сальдо по сч.68.4.2 в программе КОРП
С учетом того, что
Мы регистрируем в бух.учете на статьи Прибыль, Убытки прошлых лет (с признаком БУ и ПР)
документы, не отраженные в учете прошлых налоговых периодов
По разным причинам
— позднее поступление коммунальных услуг (год уже закрыт)
— позднее получение документов по выручке ( контрагент свой экземпляр направил по почте, а год уже закрыт)
А также бывают корректировки реализации и корректировки поступления
У нас есть доплата налога по корр.декларации: Дт 68.4.1 — Кт 51 =
Раньше мы делали ручные записи, когда расчет налога на прибыль не был автоматизирован
Дт 68.4.2 — Кт 68.4.1 =
Дт 99.2.1 — Кт 68.4.2 =
Таким образом при раскрытии отчетных показателей в БУ у нас был
Условный расход отчетного периода и допол.расчет по корр.декларации.
Каким образом отразить проводки по уплате налога по корр.декларации ?
Какие еще проводки у нас должны быть на бух.счетах (с учетом БУ, НУ, ПР, ВР)
Чтобы не было ошибки по незакрытому сальдо по сч.68.4.2
Валентина, добрый день!
Вот как я поняла вопрос. У вас бывают операции по отражению:
— расходов прошлых лет в БУ и неотражению из в НУ, в результате чего образуются постоянные разницы
— доходов прошлых лет в БУ и НУ.
Вам необходима подборка материалов по отражению в 1С данных операций.
Так как в данных материалах может не быть информации по отражению их с применением ПБУ 18, нужно отдельно проконсультировать, как такие операции отражаются в учете с ПБУ 18/02.
Чтобы полнее ответить на Ваш вопрос, напишите, какой вариант применения ПБУ 18/02 вы выбрали в УП 1С с 2020 года? Вам нужно отражение указанных операций в 2020 году?
А пока посмотрите, подойдет ли вам такая подборка
Занижена сумма затрат прошлого года. Занижен транспортный налог
Неучтенная реализация услуг прошлого года
Занижена сумма выручки прошлого года
Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года
Перенос документа реализации в другой квартал текущего года
Постоянные разницы
Жду уточнений
Добрый день, Лариса! Мы используем с 2020 года Балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц
Приложение
Должна предупредить, что использование Балансового метода предпочтительно, так как в данном варианте реализован наиболее корректный механизм отражения временных разниц. При балансовом методе с отражением ПР и ВР начисление ОНА и ОНО придется контролировать ежемесячно.
Подробнее Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
Если по сути вашего вопроса я все поняла верно, то хочу обратить ваше внимание, что исправлять подобного рода ошибки (признание расходов и доходов прошлых периодов в текущем году) нужно не прямым доначислением налога на прибыль, а корректировкой доходов и расходов. Программа в этом случае сама доначислит налог и сформирует автоматически корректирующую декларацию по налогу на прибыль. Нужно только воспользоваться имеющимся функционалом исправления ошибок.
Посмотрите, например, как она исправит ошибку по завышению затрат в прошлом периоде, например услуг от поставщика.
В этой ситуации ошибка в НУ исправляется только прошлым периодом, так как произошло занижение налога на прибыль и формированием уточненной декларации. И если использовать документ Корректировка поступления — вид операции Исправление в первичных документах от даты текущего периода, то проводки после проведения будут примерно такими (рис.1)
Обратите внимание при балансовом методе с отражением ПР и ВР постоянная разница формируется автоматически и только в текущем периоде.
Приложение
Аналогично по неотраженным доходам в прошлом налоговом периоде. Правда, здесь, проводки придется подкорректировать вручную, в т.ч. ПР (рис. 2). Весь алгоритм исправления ошибки возьмите из статьи Неучтенная реализация услуг прошлого года, там же посмотрите, как отразить НДС прошлого периода.
Занижение расходов прошлого периода, если в прошлом периоде налог к уплате был завышен, можно исправлять:
НУ — текущим периодом;
БУ — в зависимости от того, утверждена ли бухгалтерская отчетность (ПБУ 22/2010).
Разниц в БУ и НУ, в этом случае, возникать не должно. Если же вы решили не принимать расходы в целях налога на прибыль, то отражайте эти расходы только в бухгалтерском учете, в НУ — как любые непринимаемые, т.е. выбирая статью затарат с видом расходов НУ — Не учитываемые в целях налогообложения.
Постоянные разницы здесь также сформируются автоматически.
Добрый день! Вопрос по ссылке «Не учтенная реализация услуг прошлого периода». Почему по ссылке (2я, если считать сверху)
приведен пример доначисления налога на прибыль и пени ТОЛЬКО в счетах БУ ?? Как же контроль по сч.99.01.1 (возникает от данной проводки у меня в тестовой базе, без счетов НУ, ПР, ВР)
Чем закрыть Контроль ??
Дт 99.01.1 (БУ) — Кт 68.4.1 = 1500 в фед.бюджет
Дт 99.01.1 (БУ) — Кт 68.4.1 = 8500 в рег.бюджет
В указанной вами статье разобран пример без применения ПБУ 18/02. Но доначисление налога на прибыль и пени по налогу на прибыль — это операции, которые не формируют налогооблагаемую базу или прибыль до налогообложения (в БУ), поэтому и разниц никаких нет.
При настройке УП, как «Балансовый метод + ПР, ВР»
и регистрации проводки только в счетах БУ, программа выдает сумму в Контроль по сч.99.01.1.
Как правильно поставить показатели в нашей проводке — БУ, НУ ??, чтобы не было контроля
Добрый день, Валентина!
Так и поставьте, как в статье — только БУ, а НУ, ПР, ВР не указывайте. Контроль покажет расхождение, да. Но это для вас информация о возможной ошибке. Вы будете знать, что здесь ошибки нет. Сам по себе Контроль больше ни на что не влияет.