Добрый день!
В 2025 году были проведены корректировки прошлых лет (за 2023 г.) на уменьшение СМР, проводки 91.02 — 62 — Исправительные записи по операциям прошлых лет. За 2025 год сдана декларация по налогу на прибыль, год закрыт. ИФНС прислали требование, согласно Письма Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-11/70802, уменьшение налогоплательщиком налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер налоговой ставки по налогу на прибыль превышает размер
налоговой ставки по соответствующему налогу, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой
способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет. Поэтому при обнаружении в 2025 году ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). Т. е. мы занизили налоговую базу в 2025 году, надо сдать корректировку налога на прибыль за 2025 год, доплатить налог. И корректировку за 2023 год, там будет переплата налога. Как это сделать в 1С, я не пойму, периоды закрыты, сдан баланс. Корректировать, я так понимаю, надо только в налоговом учете, бухгалтерский учет остается таким, как есть?
Помогите, пожалуйста, разобраться, как все это сделать в 1С, через какие операции, какие проводки?
Программа — Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.195.40).
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, с чем связано уменьшение СМР за 2023? Ошибка?
Здравствуйте,
уменьшение принятых работ заказчиком, по КС-3. Нет не ошибка. Я вам карточку прилагаю.
Если верно поняла, все изменения по 2023 проведенные в 2025 — документом Корректировка реализации.
На вкладке Расчеты Бухгалтерский учет прошлого года установлен флажок закрыт для корректировки (отчетность подписана), все корректировки прошли 2025.
Для исправления ошибки и автоматического заполнения уточненной декларации по прибыли периоды корректировки нужно открыть и внести исправления датой 31.12.2023
Алгоритм описан в материале:
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Сформировать уточненные декларации за 2023 и 2025.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Доплатить недоимку и пени на ЕНС и после этого отправить уточненки в ФНС.
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С
Если открыть период нет возможности, заполнить уточненные декларации нужно вручную.
В копии базы открыть период, исправить реализацию. Заполнить декларацию по прибыли и данные вручную повторить в основной базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Провести корректировку по алгоритму в материале:
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Доначислить налог и пени операцией вручную, доплатить в бюджет и подать уточненки.
Добрый день!
Я правильно поняла Вас, т.к. открыть период 25 год я не могу. Я в копии открываю период, делаю корректировки, делаю отчетность, уточненные декларации. Эти декларации просто переношу в рабочую базу. Доначислить налог и пени операцией вручную, доплатить налог и пени, а потом сдать уточненки.
Я начала делать в копии корректировки, провела их 23 годом, у меня возник вопрос. Проводки скорректировали 90 счет, доход. По балансу остается доход больше, у налоговой не возникнут вопросы по расхождению отчета по прибыли и балансу.
В случае возникновения вопросов со стороны налоговой поясните, что расхождения связаны с тем, что отражен доход в НУ в периоде, в котором допущена ошибка, в БУ мы имеем право отражать исправление в текущем периоде.
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
Спасибо большое!
Добрый день,
я хочу поделиться мыслями, а если просто скорректировать 2025 год , к доплате налога на 5%. Ведь по факту недоплачено 5% налога с корректировок прошлых лет. И сдать только одну уточняющую декларацию? Написать пояснение-письмо. Если отправить корректировку за 23 год на уточнение декларации с уменьшением суммы налога переплата отражается на ЕНС на дату вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки, 2 месяца, через 10 дней с даты окончания камеральной проверки уточненной декларации. А при подаче уточненной декларации к доплате недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня представления уточненки. В этом случае на ЕНС нам надо переводить всю сумму налога (большие деньги) и ждать пока проверят 23 год.
Можно скорректировать 2025 к доплате, доплатить налог и подать уточненку.
По 2023-му пишите, у вас переплата, тогда уточненка не обязанность, а право.