Добрый день!
Организацией в течении первого полугодия были оформлены и подписаны с покупателем УКД в сторону уменьшения реализации за 2022 и 2024г. Произведен возврат товара на склад организации. Данные операции учтены организацией при формировании декларации по налогу на прибыль за 2025 год с отражением по строке 301 Приложения № 2 к листу 02 декларации в составе внереализационных расходов по статье «Убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде». По итогу 2024 года организацией получена прибыль в размере превышающем сумму корректировок. Вопрос, правомерно ли включить в уменьшение базы по налогу на прибыль убытки прошлых лет в декларацию за 2025 год? Либо нужно исключить из декларации за 2025 год данную сумму путем подачи уточненных деклараций за 2025 год и включить ее в уточненную декларацию за 2024 год? Если корректировать, как правильно отразить корректировки в учете в1С и вкорретировочных декларациях. Период закрыт.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, УКД с покупателем в сторону уменьшения реализации за 2022 и 2024г. были подписаны в 2025 году?
Да. Документы были подписаны в апреле и мае 2025г
Понимаю так, что товар фактически возвращен в 2025г. Возврат товара произошел по какой причине? по соглашению сторон или из-за ошибочной отгрузки.
по соглашению сторон
Если это возвраты качественных/некачественных товаров и с покупателем заключено доп.соглашение в 2025 году, такие возвраты, на наш взгляд, являются новым событием, а не исправлением ошибки прошлого периода, и могут отражаться в периоде, когда произошел возврат (в 2025г).
Уточненную декларацию не нужно подавать.
В письме Минфина от 16.06.2025 № 03-03-06/1/58471 чиновники разъяснили, что пересчет взносов за прошлый год, подача уточненного РСВ и уменьшение расходов по страховым взносам за прошлый год для налога на прибыль — новое обстоятельство. Поэтому нет оснований применять ст. 54 НК РФ и письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786. Возврат товара — тоже новое обстоятельство.
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ стоимость ранее признанного дохода при возврате товара включается в налоговый учет как внереализационные расходы в составе убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном периоде, поэтому сумма отражается по строке 301 Приложения № 2 к листу 02 декларации за 2025 год.
Дополнительно, может пригодится:
Ответ на Требование, если возврат по реализации прошлого периода отразился в декларации по прибыли в 2025 году в 1С