Добрый день! Программа 1С Бухгалтерия КОРП Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.199.13)
Получили требование из ИФНС об исправлении ошибки в декларации по налогу на прибыль за 2025 год. Суть опроса: в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 года ( и соответственно в декларации за 2025 год ) по строке 301 Убытки прошлых лет отражены расходы за декабрь 2024 года, отраженные в учете в сентябре 2025 года (Дт91.02 Убытки прошлых лет Кт 60.01; без НДС). В соответствии в новыми изменения по ст.54 НК РФ нам необходимо подать уточненку по прибыли за 2024 год и за 2025 год. Получается, что в 2024 году необходимо увеличить расходы по налогу на прибыль, в 2025 году уменьшить). Просьба предложить подробный вариант исправления данной ошибки, т.к. сейчас многие компании получают такие запросы и это многим бы бухгалтерам помогло в работе.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Юлия!
С 2026 года действует новое условие: если ошибка выявлена в периоде со ставкой налога выше, чем в периоде ее совершения, она исправляется путем подачи уточненной декларации за год совершения ошибки независимо от того, привела ли она к недоимке (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Правило вступило в силу с 01.01.2026, но фактически применялось уже в 2025 году (Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).
Подробный алгоритм исправления в вашей ситуации смотрите, пожалуйста, в материале:
Корректировки прошлых лет, проведенные в 2025 году и исправленные в 2026 с учетом увеличения ставки налога на прибыль в 1С
пункт Корректировка ошибок, исправленных в 2025 году, для подачи уточненок
Если возникнут вопросы в процессе отражения, пишите, будем разбираться вместе.
Добрый день! Пока не могу разораться что необходимо сделать. Обновили программу до нужного релиза, поставили галку «Отражать выявленные ошибки в периоде их возникновения». Что делать дальше? Требуется скорректировать документ Поступления товаров и услуг, по которому в сентябре 2025 года были сделаны записи Дт91.02 Убытки прошлых лет Кт 60.01 на сумму 80 000 руб. НДС не облагается. Сумма принимается в НУ. В бухгалтерском учете сумму готовы оставить на этой же аналитике, но в НУ ее надо отразить в 2024 году.
Какой мой следующий шаг? Покажите, пожалуйста на конкретном примере какой документ надо создать и с какими проводками.
Уточните, пожалуйста, каким документом вносились корректировки в 2025 году.
Как я уже писала выше, мы в сентябре 2025 года отразили документом «Поступление товаров и услуг» поступление услуг с отражением затрат по Дт сч. 91.02 «Прибыли/убытки прошлых лет», Кт 60.01.
Благодарю за уточнение.
В вашем случае новый механизм не подходит, т.к. он предназначен для следующих ситуаций:
— исправления ошибки по налогу на прибыль прошлых периодов (до повышения ставки) через документы Корректировка реализации и Корректировка поступления
— корректировок по соглашению сторон и возвратов через документы Возврат товаров от покупателя, Корректировка реализации и Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон.
У вас изначально поступление отражено через 91.02 счет, корректировок нет.
Выход в вашей ситуации — сторно документа поступления
Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия
Показатели в БУ очищаете, раз решили оставить расходы в 2025
Оставляете только в НУ
Уточненные декларации заполняете вручную:
— в 2024 г. добавляете 80 тыс. в стр. 010 Прилож. 2 к Листу 02
— в 2025 г. убираете 80 тыс. по строке 301 Убытки прошлых лет
Операции – Операции, введенные вручную, доначисляете налог на прибыль за 2025 г.
Проводки:
Дт 99.01.1 — Кт 68.04.1 (ФБ) 6 400 руб
Дт 99.01.1 — Кт 68.04.1 (РБ) 13 600 руб
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С
Начисляете пени — Операция ЕНС
Операции по ЕНС в 1С
Пополняете ЕНС на эти суммы и после отправляете уточненную декларацию по прибыли.
По завершении камеральной проверки декларации за 2024 г. на ЕНС вернется сумма переплаты налога, если у вас не подключена интеграция, пополнение ЕНС отразите документом Операции ЕНС, Вид документа Прочее увеличение сальдо.
Если интеграция подключена, Операции ЕНС делать не нужно, всё отразится после обновления данных из ЛК.
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
Спасибо большое! Хотела уточнить: корректировки налога на прибыль за 2024 год при таком варианте не предусмотрено? И есть ли вариант, чтобы уточненные декларации сформировались автоматически, но без перепроведения 2024 и 2025 года?
Нужны еще уточнения: выход в вашей ситуации — сторно документа поступления.
Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Вы предлагаете:
Показатели в БУ очищаете, раз решили оставить расходы в 2025.
Оставляете только в НУ.
И дальше куда эти суммы?? Если их не отразить как ПР или ВР, у нас разъедется БУ = НУ + ВР + ПР.
Если мы просто отсторнируем в текущем периоде НУ, то не повлияет ли это на налоговую базу 2026 г.?
Т. е. как программа поймет, что мы отнимаем от НУ 2025 г., а не 2026 г.?
Дальше: уточненные декларации заполняете вручную:
— в 2024 г. добавляете 80 тыс. в стр. 010 Прилож. 2 к Листу 02.
Вы предлагаете включить эти расходы в декларацию 2024 г., а как отразить налог по счету 68?
И еще: операции — операции, введенные вручную, доначисляете налог на прибыль за 2025 г.
Проводки:
Дт 99.01.1 — Кт 68.04.1 (ФБ) 6 400 руб.
Дт 99.01.1 — Кт 68.04.1 (РБ) 13 600 руб.
Мы ведем учет по ПБУ 18/02, и у нас налог рассчитывается на счете 68.04.2.
А если у нас снова возникнут расходы за 2024 год, к примеру, то как нам их отражать? Может быть, все-таки есть вариант, подобный новому механизму исправления таких ошибок?
Внести изменения в 2024 г. для автоматического заполнения уточненной декларации без открытия периода не получится, если хотите автоматически сформировать декларацию, придется открыть период.
Этот вариант нежелателен, т.к. придётся перепроводить 2025 и можно допустить много других ошибок.
Да, согласна с вами, проработала ваш вопрос глубже, если сторнировать показатель текущим периодом, операция повлияет на налоговую базу текущего периода.
Выход — пропускаем операцию сторно и корректируем декларации вручную, доначислив налог за 2025 г., как писала выше, вместо счета 68.04.1 — счет 68.04.2.
Уменьшение налога за 2024 Операции – Операции, введенные вручную
Проводки:
Дт 99.01.1 — Кт 68.04.2 (ФБ) показатель с минусом
Дт 99.01.1 — Кт 68.04.2 (РБ) показатель с минусом
По новому механизму автоматически исправляются только те документы, которые указала выше.
Есть ещё вариант:
Исправление ошибки прошлых лет при увеличении ставки налога на прибыль в 1С
Но в нем речь об ошибках допущенных в 2024 и как их исправлять в 2026.
Вы хотите автоматически изменить дату в НУ в документе 2025 на 2024, такой возможности программой не предусмотрено, вариант ручная корректировка уточненной декларации.
Если у вас всплывут новые расходы 2024, которые вообще не отражены в программе, алгоритм будет таким как в материале:
Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С?
Можно резюмировать как в итоге мне исправить ошибку? Сторнировать/не сторнировать? Вы пишите сторно пропускаем, ну а если без сторно, то о каких дальнейших корректировках вести речь. Ссылки, которые Вы предоставляете я изучила ранее, но они не дают ответа по моему вопросу. Мы уже сутки ведем безрезультатную переписку.
Понимаю вас, хотелось бы предложить вам универсальный и максимально автоматизированный вариант, но его в вашей ситуации нет, только тот к которому пришли в последних обсуждениях.
В бухгалтерском учете (БУ) у вас всё верно: расходы прошлых лет отражаются на счете 91.02 в момент обнаружения (сентябрь 2025).
В БУ период 2025 года перепроводить или трогать не нужно.
В налоговом учете (НУ) эти 80 000 руб. попали в 2025
Но из-за роста ставки налога на прибыль с 2025 года (с 20% до 25%) ФНС требует перенести расход в 2024 год
Новый алгоритм «Отражать выявленные ошибки в периоде их возникновения» умеет обрабатывать только документы Корректировка поступления/реализации.
Обычный первичный документ Поступление (акты, накладные) 2025 он «вспять» в 2024 автоматической проводкой не умеет отправлять.
Если не открывать и не перепроводить закрытые 2024 и 2025 годы (а делать это категорически не рекомендуется, чтобы не поползли остатки и баланс), правильный путь выглядит следующим образом.
Сторнировать не нужно ничего.
Корректировку в данном случае вы отражаете только доначислением налога за 2025 операцией вручную.
Доплачиваете налог и пени за 2025 и подаете уточненную декларацию, которую заполняете вручную: убираете расходы из строки 301 «Убытки прошлых лет».
По 2024 операцией вручную отражаете уменьшение налога и подаете уточненную декларацию за 2024, скорректировав вручную строку 010 Приложения 2 к Листу 02 на сумму расходов, которые отразили в 2025.
Отразив выше предложенными способами, вы уменьшите налог за 2024 и доначислите за 2025.
Доплатите налог и пени в бюджет и представьте уточненные декларации, как того требует налоговая.
Спасибо большое! Теперь уже понятнее. Еще вопрос: корректировку подаем за 2025 год или надо подавать за 9 мес 2025 и годовую декларацию за 2025 год?
У вас исправления за сентябрь 2025, значит корректировочных декларации две: 9 мес и год.
Большое спасибо за помощь и терпение )!