Добрый день! Программа 1С Бухгалтерия КОРП Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.199.13)
Получили требование из ИФНС об исправлении ошибки в декларации по налогу на прибыль за 2025 год. Суть опроса: в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 года ( и соответственно в декларации за 2025 год ) по строке 301 Убытки прошлых лет отражены расходы за декабрь 2024 года, отраженные в учете в сентябре 2025 года (Дт91.02 Убытки прошлых лет Кт 60.01; без НДС). В соответствии в новыми изменения по ст.54 НК РФ нам необходимо подать уточненку по прибыли за 2024 год и за 2025 год. Получается, что в 2024 году необходимо увеличить расходы по налогу на прибыль, в 2025 году уменьшить). Просьба предложить подробный вариант исправления данной ошибки, т.к. сейчас многие компании получают такие запросы и это многим бы бухгалтерам помогло в работе.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Юлия!
С 2026 года действует новое условие: если ошибка выявлена в периоде со ставкой налога выше, чем в периоде ее совершения, она исправляется путем подачи уточненной декларации за год совершения ошибки независимо от того, привела ли она к недоимке (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Правило вступило в силу с 01.01.2026, но фактически применялось уже в 2025 году (Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).
Подробный алгоритм исправления в вашей ситуации смотрите, пожалуйста, в материале:
Корректировки прошлых лет, проведенные в 2025 году и исправленные в 2026 с учетом увеличения ставки налога на прибыль в 1С
пункт Корректировка ошибок, исправленных в 2025 году, для подачи уточненок
Если возникнут вопросы в процессе отражения, пишите, будем разбираться вместе.