Здравствуйте! Получила требование от ИФНС. В годовой декларации по прибыли за 2025г в строке 301 (убытки прошлых налог. периодов, выявленных в текущем периоде) я указала сумму по возврату товара от покупателей за 2024 год.
Возврат товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде — отражены на сч. 91/02 по НУ.
Я поняла свою ошибку так как -отражение возврата товара, реализованного в 2024 году, через строку 301 Приложения № 2 к Листу 02 в декларации за 2025 год является неправомерным из-за изменения налоговой ставки по налогу на прибыль.
Хочу облегчить себе жизнь и сдать уточн. декларацию только за 2025 год, убрав расходы по НУ, по строке 301, так как сумма некритичная.
1)Подскажите, пожалуйста, как в 1С правильно сделать данную операцию 2026 годом как несущественную ошибку прошлых лет, чтобы не открывать период 2025 года?
2) Как данная корректировка отразится на баланс 2025 года? Надо ли сдавать корретир. баланс ?
Спасибо.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Операцию проводите датой 2026 года Документом Корректировка реализации. 2025 год открывать не нужно, проводки будут формироваться датой обнаружения ошибки.
Подробно как провести операцию в 1С:
Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С
Документ Возврат товаров от покупателя в 1С
Исправление на баланс 2025 года не повлияет, поскольку несущественные ошибки прошлых лет отражают в текущем периоде (п. 14 ПБУ 22/2010). Корректировочный баланс за 2025 год в данном случае сдавать не нужно.
Здравствуйте! Прочитала и прослушала материал. Я так поняла, что для меня нужен вариант — «Ошибка прошлого года приводит к занижению налога». Я попробовала через Корректировку реализации. В итоге результата не было, так как по факту я не корректирую в самой реализации (возврате) ничего: суммы и кол-во остаются без изменений . Даже не дает проводок по кнопке «Дт/Кт». Мне надо убрать только из НУ расходы — 99 тыс руб.
Видать это не мой вариант. Каким образом можно еще сделать исправления в НУ?
Уточните, пожалуйста, какой у вас релиз программы в правом верхнем углу?
Как посмотреть версию 1С 8.3 — какая установлена
Здравствуйте! Релиз у меня 3.0.197.22. Думаю ,что дело не в релизе. По факту я не корректирую саму реализацию. Кол-во и сумма остаются. Поэтому когда я делаю кооректир. реализации программа не дает проводок.
Мне надо только убрать (сторнировать) из НУ расходы. 91/02- 90.01.1 — 9630 руб.
Я еще не понимаю каким годом нужно делать проводки: исправительные и доначисление налога на прибыль. Спасибо
Благодарю за уточнение! Уточнила по вашему вопросу.
В релизе 3.0.200.23 в 1С есть возможность ошибки прошлых периодов, уменьшающие налог на прибыль, отражать в периоде их возникновения, если в текущем году ставка налога увеличилась.
Все же будет не совсем корректно отражать операцию 2026 годом в случае повышения налоговой ставки.
С 2026 года при увеличении ставки налога на прибыль ошибку, даже в том случае, если она не привела к занижению налога, исправляют в периоде совершения и уточняют декларацию по налогу на прибыль (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
В 2025 году Минфин рекомендовал аналогичный порядок в письме от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786.
Для исправления ошибок до 2025 года на основании письма Минфина в 1С в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль перейдите по ссылке История изменений, выберите настройку за 2025 год и установите флажок Отражать выявленные ошибки (искажения) в периоде их возникновения.
Наглядно как это сделать, можно посмотреть в материале Обзор релизов 1С Бухгалтерия за июнь 2026 года (3.0.199.13, 3.0.200.23). Вам нужен раздел «Исправление ошибок и корректировок (возвратов) прошлых периодов при увеличении ставки налога на прибыль».
Флажок Отражать возвраты прошлых периодов как ошибки (искажения) действует в том числе на возврат товаров от покупателей.
Налоговую ставку повысили с 1 января 2025 года, поэтому изменения касаются документов, проведенных с 01.01.2025 и которые корректируют реализацию до 2024 года включительно.
После включения настройки исправления, которые внесли в программу этими документами, признают ошибками или искажениями прошлых периодов и отражают в налоговом учете тех периодов, когда была реализация или поступление.
Чтобы применить настройку, после ее включения перепроведите документы.
Сделайте настройку в учете из рекомендации выше. Также для корректного отражения рекомендую обновить релиз до 3.0.200.23.
Если у вас останутся вопросы, обращайтесь, пожалуйста.
Добрый день! Ознакомилась с материалом. Пока у меня в данном релизе нет такой функции. Жду обновления.
Получается , что если сделать данную операцию, то тогда нужно сдавать кооректир. баланс за 2025 год ? Может, операцией вручную как- то обойтись, сняв расходы только в НУ?
Спасибо
P.S. Лезть в закрытый период и делать реформацию баланса как- то не очень хочется (( Эта сумма того не стоит
Добрый вечер! Обновили 1С. Такая функция появилась. Как быть тогда с балансом ? Сдавать корректировочный ? Написано в статье сделать реформацию баланса
Добрый вечер!
Да, по новому алгоритму рекомендовано провести реформацию баланса.
Возможно на данном этапе это может оказаться трудозатратно, учитывая, что сумма несущественна, но может в дальнейшем это поможет избежать вопросов и претензий со стороны проверяющих.