Добрый день! В 2025 году в 1 и 2 кварталах были сделаны корректировки реализации в сторону уменьшения по реализациям 2024 г. Они были учтены в 2025 г. Сейчас пришло требование из ФНС пересдать декларации по прибыли за 1–3 кв. из-за повышения ставки по налогу на прибыль в 2025 г. Как это сделать?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Отражение исправлений по реализации в учете и в 1С зависит от причин корректировки.
Если это все возвраты качественных/некачественных товаров, с покупателем заключено допсоглашение или получена претензия в текущем 2025 году, такие возвраты, на наш взгляд, являются новым событием и могут отражаться в периоде исправления.
Если изменена стоимость товара в результате ошибки, то тогда подается уточненная декларация.
Подробнее в наших инструкциях
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
У вас по какой причине сделаны корректировки реализации в сторону уменьшения? Как они проведены в программе?
Мы делали корректировки через корректировочные СФ по требованию Леруа Мерлен. Налоговая ссылается на письмо от 15.05.25 и утверждает, что в текущем периоде корректировать нельзя и поэтому мы должны пересдать декларации за 1-3 кв.25года. Мы возвращенный товар продавали и убрать полностью корректировки из базы я не могу.
Цитата из Требования: На основании вышеизложенного, Обществу необходимо:
пересмотреть показатели налоговой декларации по налогу на прибыль за 3, 6 и 9 месяцев 2025 г. в части отражения строк 300, 301 Приложения 2 к Листу 02, а также пересмотреть показатели строк 010, 020, 030, 040, 050, 060 Листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций на предмет корректности отражения данных, предоставить уточненные налоговые
декларации и ответ на требование с ссылкой на данное требование.
Понимаю так, что корректировкой реализации вы проводили не исправление ошибки, а возврат товара.
При возвратах используем документ «Возврат товаров от покупателей», «Корректировка реализации» в случаях изменения цены, количества, в том числе частичные возвраты.
В декларации по налогу на прибыль нет отличий при отражении возврата товаров документом «Возврат товаров от покупателя» или «Корректировка реализации». Различается только используемая предопределенная статья справочника «Прочие доходы и расходы».
Обе статьи имеют вид «Прибыль (убыток) прошлых лет» и отражаются в декларации одинаково по стр. 301.
Если это все возвраты качественных/некачественных товаров, с покупателем заключено допсоглашение или получена претензия в текущем 2025 году, такие возвраты, на наш взгляд, являются новым событием и могут отражаться в периоде исправления.
Уточненную декларацию не нужно подавать. Давайте начнем с пояснений.
В ответе на требование можно такие формулировки применить:
В ответ на требование … сообщаем, что в ранее поданной декларации по налогу на прибыль за налоговый период 3 месяца 2025 и полугодие 2025 ошибок или искажений не выявлено. Заполнение стр. 301 Приложения № 2 к листу 02 связано с возникшими возвратами от покупателя.
В письме Минфина от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471 чиновники разъясняли, что пересчет взносов за прошлый год, подача уточненного РСВ и соответственное уменьшение расходов по СВ за прошлый год для налога на прибыль — новое обстоятельство. Поэтому нет оснований применять ст. 54 НК РФ и письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786. Возврат товара — тоже новое обстоятельство. Поэтому сторнирование выручки — это внереализационный расход, а возврат товаров — внереализационный доход. Результат от операции образует убытки прошлых лет, выявленные в текущем году.
Посмотрите, пожалуйста, обсуждения подобного вопроса
Ответ на Требование от ИФНС, если возврат покупателя отразился в строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по прибыли в 1С
Требование от ИФНС исключить расходы 2024 из налоговой базы 2025 по возвратам предыдущих лет
Спасибо за ответ! Отправила в НИ.
Рада, если смогла вам помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🦉
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!