Добрый день! Пришло требование ИФНС: «заполнение строки 301 Приложения № 2 к Листу 02 «Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде» (строка 301 = 70 200 руб.)». Декларация 9 месяцев 2025 г. Это был возврат от покупателя по УПД 2024 г. Как мне «безболезненно» дать письменные подробные пояснения? Вроде нельзя отражать операции в 2025 г. из-за ставки налога 25%, но у вас на семинаре слышала, что только в 2026 году году нельзя отражать 2024 и предыдущих лет?!
Ответ на Требование от ИФНС, если возврат покупателя отразился в строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по прибыли в 1С
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В ответе на требование можно такие формулировки применить:
В ответ на требование … сообщаем, что в ранее поданной декларации по налогу на прибыль за налоговый период 9 месяцев 2025 ошибок или искажений не выявлено. Заполнение стр. 301 Приложения № 2 к листу 02 связано с возникшими возвратами от покупателя.
В письме Минфина от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471 чиновники разъясняли, что пересчет взносов за прошлый год, подача уточненного РСВ и соответственное уменьшение расходов по СВ за прошлый год для налога на прибыль — новое обстоятельство. Поэтому нет оснований применять ст. 54 НК РФ и письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786. Возврат товара — тоже новое обстоятельство. Поэтому сторнирование выручки — это внереализационный расход, а возврат товаров — внереализационный доход. Результат от операции образует убытки прошлых лет, выявленные в текущем году.
Подробнее в обсуждениях
Требование от ИФНС исключить расходы 2024 из налоговой базы 2025 по возвратам предыдущих лет
Материал по теме
Лист 02 Приложение 2. Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
Пригодится
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
Ситуация с уточненкой по прибыли такая т.е. это не всегда требуется
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Данное положение теперь закрепили в НК РФ
Закон о налоговой реформе 2026: все изменения
Спасибо Вам большое!
Рада, если смогла вам помочь 💕 Обращайтесь, пожалуйста 🎄