Здравствуйте.
Компания с 01.01.2025 перешла на применение ПБУ 18, до этого ПБУ 18 не применялось.
Выбран метод с отражением ВР и ПР.
После закрытия января видим на сч 01 данные по БУ — ВР и ПР нет.
По счету 02 — в результате регламентных операций за январь по неамартизруемым в НУ ОС отражена амортизация как ВР.
Таким образом на конец месяца ВР сформирована только в части начисленной амортизации за период. По имеющимся ранее на 01.01.2025 ВР не формируется.
Какими проводками отразить ВР в полном объеме чтобы корректно рассчитались ОНА и ОНО?
ОСВ во вложении.
Заранее благодарю.
Здравствуйте!
Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.
С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.
Дополнительно по теме.
Надо сделать копию базы.
Поменять настройки в Главное — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов … на Ведется балансовым методом с января 2025.
И последовательно закрыть все месяцы.
Проверить результат по 09 и 77 счетам.
Если есть разницы по 01 и 02, то с ПР и ВР при наличии комплексных разниц, а по ОС они как раз могут встречаться, учет будет вести сложно.
Поэтому жизнь себе затруднять не следует.
После того, как на балансовом методе перезакроетесь, давайте еще раз посмотрим ОСВ по счета 01 и 02. Можем также начать с января 2025.
Спасибо за комментарии.
Мария, все было сделано как Вы писали — с 01.01.2025 в настройках УП была изменена настройка на Ведется балансовых методом с отражением ВР и ПР (намеренно выбран этот метод), далее закрыли все месяца по август. В первом сообщении я вложила скрины ОСВ за январь. Вопрос как раз в том , что при закрытии января и далее — по ОС разницы между БУ и НУ которые были на 01.01.2025 не отнесены на ВР как должно быть. Можно ли это сделать ручными проводками? Я понимаю что можно перейти на метод без отражения ПР и ВР, вопрос что можно сделать при выбранном методе.
Елена, мы очень хотим вам помочь. Для этого нужны определенные действия с вашей стороны.
Надо поменять настройки на Ведется балансовым методом без ПР и ВР. Перепровести, перезакрыть январь 2025.
Далее надо найти причину, по которой разницы в Контроль по 01 и 02. Его быть не должно. Выберите все ОС, где такое есть. Анализируете, что и как заполнено в учете (карточка ОС, документы, наличие в них ручных операций и корректировок в т.ч в рег. операциях…). Но только после перехода на балансовый метод без ПР и ВР. И перезакрытия января с обновленной учетной политикой. Начинаете анализ со счета 01. Достаточно причины обнаружить по 1-2 ОС, далее с высокой долей вероятности все по аналогии.
Ручных проводок быть не должно при применении ПБУ 18.
Если учет корректный, при переключении учетной политики в 1С на ПБУ 18, разницы должны рассчитаться корректно по 09 и 77. Это общее правило.
Могут быть конечно какие-то нюансы. Но не массово.
Что посмотреть из полезного
Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
актуально и для ОС
Комплексные разницы: приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ
причины разниц
Амортизационная премия по основным средствам. Признание ОНО в 1С
Резерв на ремонт основных средств в НУ. Признание ОНО в 1С
Приобретение имущества с разным сроком полезного использования в БУ и НУ. Признание ОНА в 1С
Если останетесь на балансовом с ПР и ВР, подход аналогичный. И быть готовым к колоссальным трудозатратам по ведению учета, постоянному и долгому поиску ошибок. Мы знаем о последствиях, но запретить не можем. Только пояснять ситуацию и давать рекомендации.
Если у вас объективные причины на применение ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР (работаете с IAS 12), здесь уже некуда деваться — работаем на нем.
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
По представленным скринам мы видим факт — причин не видим. Их надо обнаружить при детальном анализе данных базы 1С по обозначенной выше методике.
Поделитесь, пожалуйста, результатом. 🍀 Будем дальше разбираться с вами.
Мария. здравствуйте. Посмотрите пожалуйста пример во вложении.
Текущий налог на прибыль при данном способе учета определяется на основе данных БУ (п. 22 ПБУ 18/02). То есть в течение отчетного периода происходит пооперационное признание постоянных и временных разниц.
Существенный минус этого способа учета в 1С в том, что не всегда происходит автоматическая квалификация разниц (например, определяется ПР вместо ВР). В результате чего могут понадобиться ручные исправительные проводки.
При наличии большого количества операций, когда невозможно отследить каждую, это может стать настоящей проблемой.
Как найти расхождения и не допустить ошибок по окончании месяца, посмотрите, пожалуйста, в нашей инструкции:
Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР в 1С