Переход на ФСБУ 25 и 6. Закрытие месяца

Вопрос задал с с.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.74/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как в Операции Закрытие месяца отразить Шаг 9 КОРРЕКТИРОВКА ОТЛОЖЕННОГО НАЛОГА ПО ПБУ 18 по статье Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С ПРИ ПБУ 18 
При отражении всех операции и закрытии месяца в программе, нет регламентной операции Корректировка отложенного налога по ПБУ 18. В видео к статье это вопрос не обсуждается. В учетной политике ПБУ 18 ведется затратным методом.
Так же не понятна операция в Закрытии месяца Признание в НУ арендных платежей. В статье про нее ничего не сказано, она появляется после отражения операций Поступление в аренду и проведения операции Переход на ФСБУ 25. Получается, что после проведения Переход на ФСБУ 25 нужно перепровести все регламентные документы от Признание в НУ арендных платежей до Переход на ФСБУ 6? Помогите, пожалуйста, разобраться.

Обсуждение (6)

  1. Добрый день!
    Автоматизации в части перехода на ФСБУ 6, 25 по затратному методу ПБУ 18 в 1С нет.
    Необходимые проводки для счетов 09, 77 надо отразить в ручном режиме.
    Автоматизировано для балансового метода и балансового с ПР и ВР.
    Посмотрите, пожалуйста, обсуждение подобных вопросов здесь:
    Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 Затратный метод
    При ПБУ 18 затратным методом в Закрытии месяца в блоке 6 нет Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 в 1С
    Нет проводок по счету 09 и 77 при переходе на ФСБУ 6, если ПБУ 18 затратным методом в 1С

    По второй части вопроса уточните, пожалуйста, у вас переходящие договора по аренде или лизингу? Работаете в Корп или Проф?
    Оптимальный вариант проведения РО за декабрь 2021 при переходе на ФСБУ такой:
    • Отменить Закрытие месяца
    • Переход на ФСБУ 25 — Пропустить
    • Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 — Пропустить
    • Закрытие месяца — Выполнить
    • Переход на ФСБУ 25 — Выполнить
    • Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 — Выполнить
    Обязательно делаем сначала в копии базы и только если все прошло без ошибок, повторяем в рабочей. Копию базы начальную тоже сохранить обязательно. Исходные данные 2021 года меняться не должны.

  2. Здравствуйте!
    У нас переходящие договора по аренде земли у г. Москвы, перешли сейчас на КОРП, т.е переход на ФСБУ 6 и 25 делаем уже в ней.
    Уточните, пожалуйста, что бы программа автоматически сформировала проводки для перехода на ФСБУ с какого периода нам нужно перейти на затратный метод ПБУ 18?

    1. «У нас переходящие договора по аренде земли у г. Москвы, перешли сейчас на КОРП, т.е переход на ФСБУ 6 и 25 делаем уже в ней».
      Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства и методологии учета. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
      Если аренда земли на 49 лет, предлагаю не делать по таким договорам переход на ФСБУ 25, ППА не отражать, расходы на аренду земли учитывать как ежемесячные затраты.
      Если проходите аудит, такой подход необходимо согласовать с аудиторами.
      Дополнительно по теме:
      Как сформировать ППА по договору аренды земельного участка сроком 49 лет?
      Аренда земельного участка ФСБУ 25/2018
      Налоговый агент по НДС в 1С 8.3 — аренда муниципального имущества
      Аренда муниципальной земли — как заполнить Раздел 7 декларации по НДС?

      «Уточните, пожалуйста, что бы программа автоматически сформировала проводки для перехода на ФСБ с какого периода нам нужно перейти на затратный метод ПБУ 18?»
      Имеете ввиду переход с затратного на балансовый метод?
      Посмотрите, пожалуйста, обсуждение по теме:
      При Закрытии месяца нет расчета отложенного налога и корректировки отложенного налога при ПБУ 18 затратным методом в 1С
      .

      1. Оксана, спасибо за ответы.
        В копии базы перешла на балансовый метод с 2021г, все перепровела. Программа все правильно закрыла и сформировала проводки регламентной операцией Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.
        Правильно ведь я понимаю, что я в своей базе с затратным методом учета ПБУ 18 я должна отразить ручной операцией 31.12.2021г. время 23.59.59 точно такие же проводки, включая четыре регистра, как сформированные проводки в копии базы при балансовом методе (интересуют именно регистры и время проведения) ? И после этой операции я не должна перепроводить закрытие Декабря 2021, нужно пропустить перепроведение и перейти в Январь 2022г?

        И еще вопрос: можно поинтересоваться с чем связано ваше личное мнение, что при аренде земли на 49 лет можно не переходить на ФСБУ 25 и согласовать этот факт с аудиторами?

        1. В части ПБУ 18 проанализируем ситуацию дополнительно и сообщим о результате. Это займет некоторое время, т.к. вопрос нетиповой, штатного решения для него нет. Спасибо за понимание.

          По земле так: если прогнозные показатели не обеспечивают экономически ценной информации, и сама информация несущественна для пользователей, руководствуясь принципом рациональности (п. 6 ПБУ 1/2008) ППА не отражаем и учитываем расходы на аренду земли как ежемесячные затраты.
          Как сформировать ППА по договору аренды земельного участка сроком 49 лет?
          .

  3. По вопросу в части ПБУ 18.
    Регистры заполнять не имеет смысла, так как это регистры балансового метода, у затратного — свои. Повторить стоит только БУ проводки по начислению ОНА и ОНО (если говорим об отражении в Операции, введенной вручную, проводок РО Корректировка отложенного налога по ПБУ 18). В дальнейшем корректное признание и погашение ОНА и ОНО будут обеспечивать правильные суммы, отраженные на ресурсах ВР соответствующих ОС. Поэтому в этой части обязательно проверьте, чтобы на счетах учета ОС для каждого объекта соблюдалось правило БУ=НУ+ПР+ВР. Наличие на таких счетах сумм на ПР — ошибка. Те же самые правила для счетов учета аренды и лизинга.

    «И после этой операции я не должна перепроводить закрытие Декабря 2021, нужно пропустить перепроведение и перейти в Январь 2022г?»
    Да, перепроводить операции не надо. Мы потому и делаем ручные проводки, что программа не формирует корректных.

Добавить комментарий