Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Наша компания приобрела:
1) Лицензию на сервер по лицензионному договору 17.12.2024 г. на сумму 104 700 рублей. Срок действия лицензии не указан.
2) Три разных доступа к сайту Бухэксперт по УПД у ПРОФБУХ с доступом на 1 год.
Вопросы:
1) Можно ли отнести эти два приобретения к НМА и почему?
2) Какими документами и проводками принять эти поступления?
3) Как правильно списывать в БУ и НУ эти расходы. Какими документами и какими суммами. Если равномерно, то как настроить объект прав или расход будущего периода (статья затрат, вид расхода, вид актива в балансе, признание расходов)?
4) Какие данные нужно закрепить в УП по приему этих приобретений?
5) Просьба в виде скринов представить информацию.
6) Просьба дать ссылки на видео и статьи по этой теме.
Подробная информация в файле.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, Компания на общей системе ОСНО или УСН (Доходы или Доходы-расходы)?
Обязательно указывайте эту информацию в каждом вопросе. Учет сильно отличается в т.ч. в 1С.
Компания на ОСНО
Спасибо за уточнение.
В НУ все неисключительные права теперь не признаются НМА. В БУ объект неисключительных прав может учитываться как НМА, если удовлетворяет критериям:
Чек-лист Относится ли актив к НМА
1) Клиентские лицензии могут быть учтены в качестве самостоятельного объекта НМА, т.к. они удовлетворяют критериям п. 4 ФСБУ 14. В учете отражаем в БУ — НМА, в НУ — расходы, списание равномерно в течение срока лицензии.
По поводу срока лицензии, просто не указан или есть оговорка, что договор бессрочный? Для определения порядок тогда такой:
Неисключительные права учитываются в течение срока лицензии, указанного в лицензионном договоре. Если срок лицензии не установлен, считается, что он равен 5 годам (п. 4 ст. 1235 ГК РФ, Письмо Минфина от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167).
Если есть оговорка, что договор бессрочный, срок действия прав определите самостоятельно исходя из периода получения экономических выгод (Письмо Минфина от 15.02.2021 N 07-01-09/10106). В этом случае нельзя использовать п. 4 ст. 1235 ГК РФ (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.11.2013 N А27-17463/2012, п. 39 Постановления Пленума ВС от 23.04.2019 N 10).
Отражение в 1С по такому алгоритму:
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программу с одинаковыми параметрами учета в БУ и НУ в 1С
В разделе «Являются ли лицензии на пользователей и лицензия на сервер отдельными НМА?» фрагмент видео и немного теории:
ТОП-вопросов по учету НМА в 1С
2) По доступу к сайту «БухЭксперт» подробная инструкция с видео и скринами, как отражать в программе, здесь, посмотрите, пожалуйста:
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
3) Что прописать в учетной политике по НМА здесь видео, теория, примеры пукнтов для УП:
Учетная политика по учету НМА с 2024 в 1С
Сегодня был открытый эфир по учетной политике для БУ на 2025. Если не получилось присоединиться, можете посмотреть в записи:
Учетная политика на 2025 в БУ в 1С Простые настройки! Адаптируем 1С под новые стандарты
Завтра состоится эфир по учетной политике для НУ на 2025, подключайтесь🙂
Учетная политика на 2025 в НУ в 1С. Налоговая безопасность: какие пункты своей УП надо пересмотреть
А что означает «Дополнительные клиентские лицензии 1С могут быть учтены в качестве самостоятельного объекта НМА, т.к. они удовлетворяют критериям п. 4 ФСБУ 14».
Могут быть учтены, а могут и не быть? Это на выбор?
Могут учитываться как НМА в БУ, а могут и нет, верно, если не соответствуют критериям п. 4, а по «пп. в» объект должен использоваться в течение периода более 12 месяцев. Есть лицензии на год, такие НМА не признаются, у вас 5 лет будет, если в договоре срок не указан.
Вот здесь еще поподробнее, чтобы определиться с классификацией:
Чек-лист Учет лицензий (разрешений), сертификатов, аналогичных объектов с 2024 в 1С
Вы пишите «Могут учитываться как НМА в БУ, а могут и нет, верно, если не соответствуют критериям п. 4,»
А где эти критерии посмотреть? И какой из них критерий 4?
п.4 ФСБУ 14/2022:
Что имеется ввиду под пунктом «д) может быть выделен из других активов или отделен от них» касательно лицензии?
Лицензия же используется с 1С, без 1С она бесполезна.
Да, лицензия используется вместе с 1С, при этом объекты приобретаются по отдельности: программа и лицензия, у каждого своя цена. Лицензию можно передать другому сотруднику, использовать с другой программой, перенести на другой компьютер, сервер, и пр. Если такие действия не выполняются, то ее учитываем в стоимости основного объекта.
Подскажите, в объекте права в каком случае выбираются в порядке учета:
1) Бухгалтерский учет
1.1) Расходы текущего периода
1.2) Дебиторская задолженность
1.3) НМА
2) Налоговый учет
2.1) НМА
2.2) Расходы на НИОКР
2.3) Иные расходы (признаются по мере использования)
2.4) Иные расходы (признаются сразу)
По вашим активам:
1) Лицензия. В БУ — НМА, в НУ — Иные расходы (признаются по мере использования)
2) Подписка БухЭксперт. В БУ — Дебиторская задолженность, в НУ — Иные расходы (признаются по мере использования)
Для «1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. Лицензия на сервер (x86-64)» вид нематериального актива выбрать «Лицензии и разрешения»?
И какой ОКОФ выбрать?
Если это неисключительное право, то все-равно нужно заполнять «Включен в реестр российского ПО»? Номер и дату Реестровой записи нужно запросить у поставщика?
Вид нематериального актива выбрать «Лицензии и разрешения» — да.
ОКОФ — 730.00.00.00 «Программное обеспечение и базы данных».
«Включен в реестр российского ПО» — заполняем, если это ПО действительно включено в реестр и есть данные. Да, можно уточнить у поставщика.
С 2025 по таким расходам можно применять повышающий коэффициент:
С 2025 года расходы на российское ПО и базы данных можно учесть с коэффициентом 2 при расчете налога на прибыль
А какие НМА будут относится к виду НМА «Программы ЭВМ».
Разве не на все программы права приобретаются по лицензии?
Бывают бесплатные программы, но, как правило, при приобретении ПО у официального правообладателя дополнительно приобретаются лицензии. Использование программ без лицензии является незаконным и может повлечь за собой ответственность.
К виду НМА «Программы ЭВМ» относится, например, непосредственно 1С, которая устанавливается на компьютер.
Если выберете не тот вид в карточке, на учет это не повлияет, проводки будут те же.
А что тогда может подходить под Разрешения? Приведите, пожалуйста, пример
Разрешение как НМА — это разрешение от государственных или других органов на выполнение определенной деятельности. Например: продажа медицинских изделий, алкогольной продукции, на добычу полезных ископаемых, квота на вылов рыбы и пр.
Лицензия чаще связана с правами на интеллектуальную собственность и использование технологий, а также с коммерческой деятельностью, требующей разрешений для использования определенных активов.
Разрешение выдается государственными или контролирующими органами и обычно представляет собой документ, подтверждающий право на выполнение конкретной деятельности в соответствии с законодательством.
Мне поставщик не дал реестровый номер, а я год планирую закрыть и доступ к изменению закрыть. Можно будет при закрытом периоде до 31.12.2024 г. внести изменение — добавить реестровый номер по этому НМА, которое введено в декабре 2024 г?
Получается, что если внесу данные, о том что ПО РФ, то в декабре 2024 г. будет учитывается с коэффициентом 1, а с 2025 года будет учитываться с коэффициентом 2 ежемесячно?
Мне поставщик прислал номер 8235 и дал ссылку https://reestr.digital.gov.ru/reestr/?tab=registry_active&PROD_NAME=&PROD_REESTR_NUM=8235&CLASSIFIER=&OWNER_NAME=&OWNER_INN=&OWNER_STATUS=&PROD_DES_NUM=&PROD_DES_DATE=&REQ_REG_NUM=&REQ_REG_DATE=
Но по этой ссылке наименование ПО «1С:Предприятие 8»
Но у меня же Лицензия на сервер (x86-64), это разве одно и тоже?
Да, если у вас поступление оформлено в периоде, который уже закрыт, можно будет через справочник НМА зайти в нужный объект и добавить реестровый номер. На проведение документов не повлияет.
Нет, если приобрели в декабре 2024, а расходы будут признаваться в 2025, повышенный коэффициент не применяется (Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-03-06/1/122830). ПО РФ, которое приобретает с 01.01.2025 — коэфф.2.
ПО 1С — это общее понятие, а лицензия на сервер — конкретный вид лицензий в рамках этого ПО. Можно, конечно, еще раз у поставщика уточнить. Возможно, у себя в учете они под таким наименованием активы учитывают и так сведения в реестр подавали.
2) Подписку в НУ нельзя признать единовременно в расходах?
У нас на 97 счете висят с 2024 года, а некоторые РБП и раньше:
1) Лицензия Операционная система Microsoft Windows
2) Предоставление хостинга на несколько сайтов
3) Антивирус подписка на 1 год
4) Лицензии на ПО на некоторые программы
5) Бессрочная лицензия на СКУД (контроль и управление доступом в помещение)
6) Лицензии КриптоПро для ЭЦП на 1 год и на 3 года
7) Пакет касса онлайн для передачи фискальных на 1 год
8) Продление доменов
Стоимость всех этих расходов менее 100 тысяч
1) Это все можно оставить на 97 счете или все нужно перенести на 76.18?
2) Все эти расходы в НУ и БУ как признаются?
Нет, единовременно списывать в НУ не рекомендуется.
«Неисключительные права учитываются в течение срока лицензии, указанного в лицензионном договоре. »
1) Здесь уточните, пожалуйста, Операционная система Windows или пакет программ Microsoft?
Лицензия Windows НМА или не НМА
2-8) Нужно еще раз сверить по признакам, что НМА, что расходы равномерно, только в БУ, в НУ все неисключительные права признаем в расходах равномерно в течение срока лицензии.
Чек-лист Относится ли актив к НМА
Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
Чек-лист Учет лицензий (разрешений), сертификатов, аналогичных объектов с 2024 в 1С
1. Мы рекомендуем для всех новых прав (начиная примерно с августа 2024, когда добавили функционал в программу), применять специальный счет 76.18. Права которые приобретены ранее на счет 97.21 и спишутся до конца 2024 оставить как есть, те, что переходят на 2025 год: если в карточке РБП указан способ списания — по месяцам, оставить на 97, если способ — по календарным дням, перенести на 76.18 для единообразия учета. В целом, учет прав на 97.21 не ошибка, главное чтобы остатки отражались верно в отчетности.
Как перенести остаток со счета 97.21 на счет 76.18, и стоит ли это делать в 1С?
2. В НУ — равномерно, в БУ — или НМА, или расходы.
Еще могут быть полезны вебинары, можно не целиком посмотреть, а отрывками по нужному вопросу, есть разбивка по темам:
Последний шанс без ошибок перейти на ФСБУ 14 в 1С
Новый порядок учета прав на программы в 1С
Вы пишите: 1) Здесь уточните, пожалуйста, Операционная система Windows или пакет программ Microsoft?
У меня есть и то и то.В чем разница в учете и будет ли что-то из этого НМА?
Причем есть покупки и того и того в 2024 г, где я могу еще внести изменения, а есть покупки ранее, которые у меня на 97 счете с признанием расходов «по месяцам».
И в каком-то вебинаре Бухэксперта я вроде бы слышала, что если расход на 97 счете давнишний с признанием расходов «по месяцам», то его там и надо оставить до списания и не переносить на 76.18, так как признание на 76.18 идет только «По календарным дням». ВСе правильно?
Вы пишите
«Нет, единовременно списывать в НУ не рекомендуется.
«Неисключительные права учитываются в течение срока лицензии, указанного в лицензионном договоре. »»
Это вы про подписку ПРОФБУХ? Но у меня нет Лицензионного договора. Исходя из чего я должна понять, что у меня на доступ к базе неисключительные права?
В статье, которая с примером по приобретению подписки БухЭксперт есть описание и текстом, и в видеоролике:
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
Доступ осуществляется исключительно через облачный сервер Лицензиара (БухЭксперт), оплачена подписка — есть доступ, закончилась подписка — нет доступа, это условные права. Как договор на бумаге назван не имеет значения.
В БУ -дебиторская задолженность, в НУ — расходы равномерно.
Да, «старые» права на 97.21 по месяцам оставляем как есть и дописываем. Новые учитываем на 76.18.
По поводу Операционная система Windows и пакет программ Microsoft:
1. Операционная система приобретается и устанавливается на определенный компьютер ,т.к. без нее он точно не будет работать. При этом возможна переустановка таких программ на другой компьютер. Здесь стоит руководствоваться изначальными планами организации на конкретный актив.
2. Пакет Office в целом не влияет на работоспособность компьютера, может учитываться отдельно и переустанавливаться на другие устройства, но опять же, организация в каждой конкретной ситуации может учитывать по разному.
При переходе на ФСБУ 14, если остаточная стоимость меньше лимита, то в БУ можно списать и перевести на забаланс для контроля, в НУ продолжать списывать до конца срока.
Права на программные продукты: особенности перехода на ФСБУ 14 в 1С
Я прочитала, просмотрела весь материал, который вы дали, но так как часть материала до автоматизации 76.18 (и в них не советуют его использовать), а часть после автоматизации и я совсем запуталась как же правильно учесть каждый из объектов (на каком счете и как учитывать в БУ и НУ).
Просьба дать последние актуальные ссылки на примеры учета следующих объектов:
1) ПО неисключительные правка СПИ меньше 1 года и стоимость меньше лимита НМА
2) ПО неисключительные правка СПИ больше 1 года и стоимость меньше лимита НМА
3)Продление домена: СПИ 1 год и стоимость меньше НМА
4) ПО для ЭЦП: СПИ 1 год и стоимость меньше НМА
Да, в течение прошлого года были изменения, доработки функционала, ждали рекомендации по учету некоторых прав.
На данный момент ошибки, которые были связаны с переходом на счет 76.18 — исправлены, остатки по 76.18 — корректно попадают в отчетность. Ждем автоматизацию 76.18 по учету краткосрочных НМА (выполняются все признаки НМА, кроме СПИ<12 мес.).
В первую очередь проверяем объекты по критериям, чек-листы обновляем, данные актуальны.
Дополнительно по лимитам ориентируемся не на цифру 100 тыс., а на ту, что фактически в УП закреплена как лимит.
1) Неисключительные права на ПО СПИ меньше года, стоимость меньше лимита НМА:
Проверяем права - условные/безусловные, по безусловным сверяем лимит.
Условные - в БУ дебиторка, в НУ - расходы равномерно. Безусловные - в БУ расходы или МНМА, в НУ - расходы равномерно.
Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С
Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых равномерно в БУ и НУ в 1С
2) Неисключительные права на ПО СПИ больше года, стоимость меньше лимита НМА:
Проверяем права — условные/безусловные, по безусловным сверяем лимит.
Выполняются критерии НМА, стоимость меньше лимита — МНМА:
Учет малоценных НМА в 1С
3) Продление домена:
Продление регистрации домена
4) ПО для ЭЦП: СПИ 1 год и стоимость меньше НМА:
Смотрим по первому пункту.
А что такое условные и безусловные права?
Получает из статьи, которую вы дали доменные именя как и ПО учитывать на 76.18???
Для простоты понимания, условные — все, что мы используем через облако, сторонние сервисы (куда-то подключаемся и там работаем), безусловные — то, что устанавливается непосредственно на компьютер.
Продление хостинга да, в НУ счет 76.18, расходы равномерно, в БУ счет затрат и единовременно.