Специальный налоговый режим, называемый в быту «упрощенка», — один из механизмов законной налоговой оптимизации. Он позволяет уплачивать налог по пониженной ставке, проще вести учет и отчетность, освобождает от целого ряда налогов. Однако за видимую простоту иной раз приходится серьезно расплачиваться: от миллионных долгов перед бюджетом до полного банкротства. Виной тому ─ правила, которые упрощенец не учитывает, полагая, что его они не касаются.
Перед вами ТОП-5 самых свежих арбитражных дел, показывающих насколько непрост этот упрощенный налоговый режим. А в конце мы предложим способ, снижающий риски негативных последствий применения УСН.
Содержание
Попали, так попали!
Цена ошибки: 162 813 355,51 руб.
Три ООО и один ИП занимались розничной продажей автозапчастей, применяя в качестве режимов налогообложения УСН и ЕНВД. При проверке налоговики вывели схему по дроблению бизнеса, используемую с целью извлечения незаконной налоговой выгоды от спецрежимов. Все компании обладали признаками взаимозависимости, вели общий учет выручки, использовали общий персонал. В результате их доходы объединили, установили, что при таких суммах УСН не применяется, и доначислили налоги по ОСНО (Постановление АС Дальневосточного округа от 08.08.2018 N Ф03-3132/2018).
Последствия:
- 93 767 461 руб. — взыскали налогов;
- 37 109 288 руб. — штрафы;
- 31 936 606,51 руб. — пени.
Таких печальных итогов можно было избежать, если бы наши незадачливые коммерсанты заранее позаботились о разграничении бизнеса, а и их торговые точки обладали бы признаками самостоятельных объектов.
Опасная путаница
Цена ошибки: 3 926 000 руб.
ИП в период применения УСН продал нежилую недвижимость, приобретенную им до начала предпринимательской деятельности. Отразил доходы и вычеты от этой операции в декларации 3-НДФЛ, как это делают не связанные с предпринимательской деятельностью физлица. Налоговики доначислили УСН-налог по полученному доходу исходя из того, что проданное имущество использовалось в предпринимательской деятельности и не относилось к личному имуществу. Следовательно, доход от его продажи следует отразить в декларации по УСН, а не в 3-НДФЛ (Постановление АС Центрального округа от 06.09.2018 N А35-3121/2017).
Если вы используете режим, в котором «личное» и «рабочее» тесно переплетено, будьте готовы к таким сюрпризам. Или … читайте дальше, как этого избежать.
Не разобрался с ОКВЭД — доплати в бюджет!
Цена ошибки: 5 438 791 руб.
ИП на УСН получил патент на деятельность по оказанию услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ): он проводил техобслуживание и ремонт домофонов, систем видеонаблюдения. Налоговики выяснили, а суды подтвердили их доводы, что выполняемые предпринимателем работы не могут относиться к электромонтажным, поскольку не связаны с первоначальной установкой оборудования. А значит, невозможно применять ПСН, и полученный доход подлежит отражению в базе по УСН (Постановление АС Уральского округа от 29.05.2018 N Ф09-2451/18).
При выборе оптимального спецрежима недостаточно просчитать свои налоговые выгоды. Нужно учесть и иные нюансы, в том числе правильно классифицировать виды выполняемых работ, сопоставив их с допустимыми видами для конкретного режима.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Вычет НДС — не для упрощенца
Цена ошибки: 940 611,20 руб.
Привычная история: ИП на УСН выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Как и положено, представил в инспекцию декларацию и … остался должен бюджету, потому что показал к вычету НДС от поставщика (Постановление АС Московского округа от 25.05.2018 N Ф05-7242/2018).
Государство позволяет упрощенцу выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС, но права на вычет у неплательщика НДС нет.
«Липовые» контрагенты
Цена ошибки: 1 160 464, 45 руб.
ООО на УСН, осуществляющее оптовую продажу лесоматериалов, включило в базу по УСН расходы на приобретение материалов от двух компаний и одного ИП. После налоговой проверки оказалось, что в первичных документах, полученных от этих поставщиков, отражены неверные сведения (ИНН, ОГРН, ОГРИП), а в кассовых чеках указаны заводские номера ККТ, зарегистрированной на иных лиц. Контролеры приравняли недостоверную первичку к ее отсутствию и сняли спорные расходы, обязав компанию уплатить в бюджет (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.11.2017 N А11-10348/2016).
Последствия:
- 926 275 руб. — единого УСН-налога;
- 48 934,45 руб. — пени;
- 185 255 руб. — штраф.
Упрощенец, как и любой другой налогоплательщик, может пострадать, если не будет ответственно подходить к выбору контрагентов. Никаких послаблений в этом вопросе для спецрежимников не предусмотрено.
Как не попасть в ловушку
Выбирая для работы упрощенку, не стоит расслабляться. Ошибиться очень просто, а расхлебывать последствия, ой, как тяжело.
Но выход есть!
Овладеть всеми нюансами упрощенной системы налогообложения вам поможет семинар
29 октября 2018 года
Мы раскроем перед вами все секреты безопасной упрощенки:
- Ознакомим с изменениями по УСН
- Расскажем о перспективах развития этого спецрежима, возможностях его совмещения с ПСН и ЕНВД
- Подробно детализируем порядок признания доходов и расходов, заострив внимание на особенностях учета, а также подробно остановимся на типичных ошибках их признания
- Подстрахуем от рисков смены налоговых режимов
- Сориентируем по лимитам упрощенки и схемам действия, если УСН применяли незаконно или «слетели» с него в течение отчетного года
- Поможем выбрать подходящий объект налогообложения и обоснуем этот выбор
- Научим, как рассчитать единый и минимальный УСН-налоги
- Поясним нюансы применения упрощенцами онлайн-касс: с чем столкнулся малый бизнес после изменений закона N 54-ФЗ
- Расскажем об особенностях уплаты НДС при УСН
- Подскажем, как платить упрощенцам страховые взносы и пособия работникам в свете нового законодательства, а также расскажем о сложностях использования льгот и обращения в ФСС за финансированием.
И еще много-много интересного об УСН! Не упускайте эту возможность!
Оформить заявку на участие в данном онлайн-семинаре вы можете здесь >>>
По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте.
Прямой эфир пройдёт 29 октября, начало в 11:00 Мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждём вас и вашу компанию!
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо