Может ли ИП на УСН 6% выставлять счета-фактуры?

Если ИП (УСН 6%) выставляет счета-фактуры, что делать с НДС?

При применении УСН обязанность вставлять счет-фактуру есть, если вы:

• налоговый агент по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ);
• комиссионер или агент, действующий от своего имени в интересах заказчика — плательщика НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ);
• экспедитор, организующий перевозку с привлечением третьих лиц, или застройщик (заказчик с функцией застройщика), привлекающий подрядчиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ);
• участник простого или инвестиционного товарищества, ведущий общий учет, концессионер или доверительный управляющий и в рамках такой деятельности реализуете товары (работы, услуги, имущественные права) (п. 1, 2 ст. 174.1 НК РФ, п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

В других случаях налогоплательщик на УСН выставлять счет-фактуру с выделенным НДС не обязан, но может это сделать добровольно. В таком случае, вам нужно:

• заплатить в бюджет сумму, указанную в счете-фактуре (п. 5 ст. 173 НК РФ);
• сдать в электронном виде декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Сумму НДС, полученную от покупателей по таким счетам-фактурам, в доходы и расходы в целях УСН включать не нужно (п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).

Принять к вычету входящий НДС по реализованным товарам (работам, услугам), а также НДС, уплаченный с аванса, упрощенцу нельзя (п. 1 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина РФ от 11.01.2018 N 03-07-14/328, от 21.05.2012 N 03-07-07/53, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

См. также:

• НДС выделен при получении оплаты от покупателя при УСН
• Доходы при выставлении счета-фактуры с НДС при УСН
• Выставление счета-фактуры при реализации для УСН
• [22.07.2019 запись] Отчетность за 2 квартал 2019 г. в 1С. НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email