Масштабные изменения для УСН и ПСН с 2026: новые лимиты и правила

Источник: сообщение ФНС

Информация для: плательщиков УСН и ПСН

С 1 января 2026 вступают в силу поправки в НК РФ. Значительная их часть коснется спецрежимников.

УСН

Коэффициент-дефлятор для упрощенки на 2026 год — 1,090.

С 1 июля 2026 вводится единая форма уведомления для УСН (проект приказа ФНС N 159817). Один бланк заменит отдельные формы для перехода, смены объекта, закрытия деятельности, утраты права на УСН, добровольного отказа.

Изменение ключевых лимитов:

Региональные ставки УСН:

• субъекты РФ смогут снижать ставки только для видов деятельности из федерального Единого перечня, который утвердит Правительство
• нулевые льготные ставки при налоговых каникулах по регионам для новых ИП регулируются Единым перечнем

Компании и ИП на УСН с доходом свыше 20 млн руб. становятся плательщиками НДС.

Можно выбрать режим уплаты НДС:

• по общей ставке 22% — позволяет применять вычеты входного налога
• по специальным ставкам без права на вычеты:
  • 5% — при годовом доходе от 20 до 272,5 млн руб.
  • 7% — при годовом доходе свыше 272,5 до 490,5 млн руб.

Правила перехода и отказа от ставок НДС:

• перейти с 22% на спецставку можно с первого числа любого квартала
• перейти с 5% (7%) на 22% можно в течение первых 4 кварталов
• упрощенцы, впервые перешедшие на НДС, смогут отказаться от спецставок в течение первого года

Сохранены:

• льготная ставка НДС 10% для социально значимых товаров — продуктов питания, лекарств, медпродукции, товаров для детей и др.
• льгота по НДС для программ из единого реестра российского ПО

Для новичков-плательщиков НДС действует мораторий на штрафы за нарушение правил уплаты налога в 2026 году.

ПСН

Коэффициент-дефлятор для патента на 2026 год — 1,253.

Изменение ключевых лимитов:

Доход в целях соблюдения лимита рассчитывается по книге учета доходов и расходов. Если патентов у ИП несколько на разные виды деятельности, доход суммируется.

Страховые взносы

• Универсальные льготы для МСП отменяются
• Пониженные тарифы действуют только для приоритетных отраслей по перечню Правительства
• Для УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН база пенсионных взносов считается по фактической прибыли
• Участники СВО — ИП, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица освобождены от взносов на период службы по контракту

См. также:

• Закон о налоговой реформе 2026: все изменения
• Самоучитель по НДС на УСН в 1С
• Кому дали льготу по взносам в законе о налоговой реформе 2026?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email