Узнать, как учитывались курсовые разницы в течение 2022 года
Содержание
Учет курсовых разниц в 2022
Законодательство
По требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (за исключением авансов) курсовые разницы признаются в расходах НУ только на дату оплаты:
- для доходов (положительных разниц) — на период 2022-2024 (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ);
- для расходов (отрицательных разниц) — на период 2023-2024 (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
В БУ порядок учета курсовых разниц — прежний.
Реализация в 1С
Переоценка только на дату погашения касается:
- Требований (обязательств) — счета 62, 60, 76;
- Расчетов с подотчетными лицами — счет 71;
- Кредитов и займов — счета 67, 66, 55.23, 58 (после настройки).
Переоценка на дату операции и отчетную дату осталась для
- Сумм в иностранной валюте на счетах — 50, 52, 55, 57.
Положительные курсовые разницы
Положения пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ и алгоритм расчета курсовых разниц в 1С подразумевает не уменьшение признаваемых в НУ доходов в виде положительных разниц, а перенос во их времени до момента фактической оплаты требования (обязательства).
Автоматизация в 1С
- Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ;
- Письмо Минфина от 12.07.22 N 03-03-06/1/66936;
- Федеральный закон от 19.12.2022 N 523-ФЗ;
- Письмо Минфина от 22.12.2022 N 03-03-10/126074.
Отказ от признания расходов по курсовым разницам в 2022
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
В 2022 организация имеет возможность отказаться от признания отрицательных КР в расходах НУ до момента погашения требования (обязательства).
Если решили воспользоваться правом:
- подайте в ИФНС уведомление в произвольной форме вместе с декларацией за 2022 год;
- внесите изменение в учетную политику для НУ о порядке учета отрицательных КР в 2022 году.
Корректирующие декларации за отчетные периоды не требуются.
Главное — Налоги и отчеты – Налог на прибыль
Способ учета курсовых разниц в 2022-2024 годах
Организация приобретает по импортному контракту с иностранным поставщиком товар из Индии на сумму 50 000 USD:
- 25 января оплачен аванс — 25 000 USD;
- 18 февраля товар доставлен на склад организации — 50 000 USD;
- 21 марта частичная оплата за товар — 5 000 USD.
Организация в учетной политике за 2022 год предусмотрела отказ признания расходов по курсовым разницам непогашенных требований (обязательств).
Проверка суммы переноса расходов на 2023 (Дт 97.КР)
Шаг 1
Отчет по проводкам за 2022 (НУ):
- Счет Кт 60.21 (60.31, 62, 76, 55.23),
- Счет Дт 91.02,
- Субконто Кт1 Контрагент,
- Субконто Кт2 Договор,
- Субконто Кт3 Расчетный документ.
Как проверить сумму переноса расходов на 2023 (Дт 97.КР)
ИЛИ Регистр НУ Внереализационные расходы
Шаг 2
Сумма переноса проверяется по каждому требованию (обязательству).
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете