В статье разберем, как депонировать зарплату и как затем ее выплатить или списать. Также посмотрим, как в этом случае учитывается в ЗУП 3.1. и какие корректировки необходимы.
Содержание
Учет НДФЛ при депонировании зарплаты
В ЗУП 3.1 депонированная зарплата считается выплаченным доходом, а НДФЛ с нее – удержанным. Дата удержания при этом фиксируется, как дата выплаты по Ведомости, которую задепонировали. При депонировании зарплаты никаких изменений в учете НДФЛ не происходит. В отчетности по НДФЛ депонированная зарплата также считается выплаченной на дату, указанную в задепонированной Ведомости.
Такое поведение программы противоречит законодательству. Согласно Письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@ в 6-НДФЛ нужно включать только те доходы, которые работодатель фактически перечислил сотруднику. Депонированная зарплата не является выплаченной, поэтому по мнению ФНС включать ее в 6-НДФЛ не нужно.
Чтобы депонированная зарплата и НДФЛ с нее не попадали 6-НДФЛ, потребуются корректировки в учете. Можно выбрать один из способов обхода:
- Начислить сотруднику зарплаты отдельным документом и указать в документе Планируемую дату выплаты будущим числом.
- На время распровести документы, которыми начислены невыплаченные доходы – подойдет только, если в документе нет начислений по другим работникам, кому зарплату фактически выплатили.
- Вручную откорректировать отчет 6-НДФЛ.
Первый способ, на наш взгляд, более универсален. Разберем его далее в статье на примере.
Что касается удержанного НДФЛ – чтобы он регистрировался в момент выплаты депонированной зарплаты, а не на дату депонирования, в учете также потребуются корректировки:
- В исходной Ведомости, по которой депонировали зарплату, нужно очистить документ-основание для суммы к выплате и обнулить НДФЛ к перечислению.
- В день выплаты депонированной зарплаты нужно помимо документа Выплата депонированной зарплаты (Выплата – Депоненты – Выплата депонированной зарплаты) нужно ввести «техническую» Ведомость и подобрать в нее сотрудника. В Ведомости должна заполниться сумма удержанного НДФЛ.
Разберем более детально корректировки в учете НДФЛ при депонировании зарплаты.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Пример. Корректировка плановой даты выплаты депонированной зарплаты
Нефедову М.Ю. начислена заработная плата за август в сумме 20 000 руб., НДФЛ – 2600 руб. Зарплата выплачивается 5 сентября, но сотрудник не явился в кассу в день выдачи зарплаты. Сумма к выплате была задепонирована. Депонированная зарплата выплачена только 1 октября.
Сотрудник рассчитан в одном документе Начисление зарплаты и взносов вместе с другими работниками, кому зарплату выплатили 5 сентября.
Рассмотрим:
- Как убрать депонированную зарплату Нефедова М.Ю. и НДФЛ с нее из отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023.
- Как исключить удержанный НДФЛ с депонированной зарплаты Нефедова М.Ю. из сентябрьского уведомления и отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023.
Для того чтобы убрать депонированную зарплату Нефедова М.Ю. и НДФЛ с нее из сентябрьского уведомления и отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023, потребуются корректировки в учете:
- Удалим Нефедова М.Ю. из общего документа Начисление зарплаты и взносов за август и создадим отдельный документ Начисления зарплаты и взносов для сотрудника. Укажем Планируемую дата выплаты будущий датой – например, 1 октября.
Так мы уберем доход и исчисленный НДФЛ из 6-НДФЛ за 9 месяцев. Теперь в учете НДФЛ это доход и налог октября.
- В документе Ведомость в кассу расшифровке суммы к выплате уберем документ-основание. Это нужно, чтобы удержанный НДФЛ не подтягивался в Ведомость.
- В Ведомости обновить сумму НДФЛ по кнопке Обновить налог, она должна обнулиться.
- Убедимся, что документ Депонирование зарплаты создан и проведен.
- Для выплаты сотруднику депонированной зарплаты 1 октября создадим документ Выплата депонированной зарплаты.
- Чтобы отразить в учете удержанный НДФЛ в день выплаты депонированной зарплаты, создадим «техническую» Ведомость в кассу. Добавим сотрудника в документ вручную по кнопке Подбор. В Ведомость должна подтянуться сумма НДФЛ, а сумма к выплате должна остаться нулевой.
Если открыть расшифровку суммы к выплате, то можно увидеть, что программа перебрасывает задепонированную, а затем выплаченную сумму с пустого документа-основания на сентябрьское Начисление зарплаты и взносов.
При этом в Ведомость подтягивается необходимая сумма НДФЛ к удержанию – 2 600 руб.
- В результате НДФЛ будет удержан в день выплаты депонированной зарплаты -1 октября. Это отразится:
- В Уведомлении по НДФЛ за октябрь. Сумма налога попадает в Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет) с месяцем Октябрь. На стороне 1С:Бухгалтерии НДФЛ с выплаченной депонированной зарплаты также попадет в октябрьское Уведомление.
- В отчете 6-НДФЛ за 2023 год.
- В Уведомлении по НДФЛ за октябрь. Сумма налога попадает в Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет) с месяцем Октябрь. На стороне 1С:Бухгалтерии НДФЛ с выплаченной депонированной зарплаты также попадет в октябрьское Уведомление.
Лайфхак — внешняя обработка для очистки НДФЛ в ведомости
Если по ведомости депонируют зарплату всех работников, то вносить корректировки по каждому неудобно. Чтобы очистить документ-основание и обнулить НДФЛ по всем сотрудникам в ведомости, можно использовать внешнюю обработку.
Внешняя обработка будет удалять НДФЛ для всех сотрудников в ведомости.
Скачать внешнюю обработку для очистки НДФЛ в ведомости
Подключить внешнюю обработку можно в разделе Администрирование – Печатные формы, отчеты и обработки -Дополнительные отчеты и обработки по кнопке Добавить из файла.
Продолжить после появления окна Предупреждения о безопасности.
И выбрать скаченный файл с обработкой, после чего обработка будет загружена.
В реквизите Размещение следует выбрать документ Ведомость в кассу.
Теперь рассмотрим второй и третий шаг, но с использованием внешней обработки. После заполнения Ведомости в кассу по команде Еще необходимо запустить обработку Очистать НДФЛ.
После этого:
- В расшифровке сумм к выплате будет автоматически очищены документы-основания.
- Автоматически удалены суммы НДФЛ.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Вполне логично все сделано в ЗУП, ведь предполагается, что нужно перечислять НДФЛ в бюджет на следующий день или в конце месяца.
Поэтому я сомневаюсь, что необходимо что-то корректировать при депонировании, ведь зарплата считается выплаченной в момент, когда ведомость передали в кассу (к этому моменту у сотрудника уже отняли НДФЛ).
Наверное, было бы правильно считать этот НДФЛ излишне удержанным при депонировании, а далее поступать с ним так, как полагается поступать с излише удержанным.
На самом деле, было бы логично запросить у налоговой разъяснений
Здравствуйте!
Задача данной публикации было показать как работает программа по умолчанию и что требуется сделать, если вы придерживаетесь другой точки зрения. Некоторые эксперты, ссылаясь на п. 4 ст. 226 НК РФ, поясняют, что НДФЛ должен удерживаться в момент выплаты депонированной зарплаты.
Здравствуйте, по выплате депонированной зарплаты — по какому документу необходимо производить выплату? Печатать отдельно ведомость на сумму ранее депонированной заработной платы?
Здравствуйте! При обращении работника за зарплатой водится новая ведомость.
Но ведь в расчетном листке в ЗУП остается выплата по ведомости, по которой фактически получения заработной платы не было, но ЗУП это не учитывает, и в бух. учете остатка на 70 счете не будет, т.к. он перешел на 76.04. Соответственно если я эту ведомость сформирую, то сумму нужно будет добавлять руками, и в расчетном листе эта сумма учтется как новая выплата и у сотрудника возникнет долг перед предприятием, ведь по программе он получит дважды эту сумму. Или я не правильно вас поняла про ведомость?
Приложение
Здравствуйте! Прошу прощения за неточную формулировку. В ЗУП для выплаты депоненту используется специальный документ Выплата — Депоненты — Выплата депонированной зарплаты. В Расчетном листке расчеты с депонентами не отражаются. Можно посмотреть специальные отчеты в разделе Выплата — Отчеты по выплатам.