Войти в кабинетМобилизованному сотруднику выплачена материальная помощь. При выплате с работника удержали НДФЛ и по итогам месяца рассчитали страховые взносы. После выплаты были внесены изменения в законодательство – матпомощь мобилизованным теперь не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Разберем, как пересчитать материальную помощь и освободить ее от обложения НДФЛ и взносами.
Содержание
Общий порядок перерасчета
Чтобы исключить из обложения НДФЛ и взносами матпомощь мобилизованным сотрудникам, выплаченную ранее, исправим документ Материальная помощь (Зарплата – Материальная помощь). Изменим вид матпомощи – вместо начисления Материальная помощь укажем начисление Материальная помощь, не облагаемая налогами.
Необходимость перерасчета НДФЛ и взносов с матпомощи связана с принятием законопроекта об освобождении выплат мобилизованным от налогообложения — Матпомощь мобилизованным сотрудникам хотят освободить от налогов и взносов.
В документе сказано, что внесенные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 г. Поэтому материальную помощь, выплаченную мобилизованным сотрудникам в 2022 году, потребуется освободить от обложения НДФЛ и взносами задним числом.
Порядок исправления будет зависеть от того, каким месяцем необходимо исправить расчеты:
- Если перерасчет выполняется в том же месяце, в каком матпомощь была начислена, необходимо внести изменения в исходном документе Материальная помощь.
- Если перерасчет выполняется в следующих месяцах, потребуется создать документ-исправление Материальная помощь.
Матпомощь мобилизованным для целей учета налога на прибыль включается в прочие внереализационные расходы. Чтобы включить материальную помощь в состав внереализационных расходов, в документе Материальная помощь потребуется указать особый способ отражения зарплаты.
На стороне 1С:Бухгалтерии в настройках способа отражения потребуется прописать:
- Счет учета 91.02
- Вид прочего расхода Прочие внереализационные доходы и расходы. Для этого вида расхода по умолчанию установлено, что при расчете налога на прибыль он учитывается в расходах
После перерасчета образуется излишне удержанный НДФЛ. Если мобилизованному сотруднику не производятся облагаемые НДФЛ выплаты, то потребуется взять с работника заявление на возврат налог. После этого излишне удержанный НДФЛ можно вернуть сотруднику.
Если мобилизованному работнику выплачиваются суммы, облагаемые НДФЛ, то можно зачесть излишне удержанный налог до конца года. Остаток незачтенного налога на конец 2022 года можно вернуть работнику в следующих налоговых периодах на основании его заявления.
Что касается страховых взносов – если в месяце перерасчета у сотрудника нет облагаемых доходов, перекрывающих сторно, сторнированный доход будет учтен в месяце начисления матпомощи. Если материальная помощь была начислена в предыдущем квартале, потребуется подать корректировку РСВ.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Разберем перерасчет НДФЛ и взносов с матпомощи мобилизованному сотруднику на примерах.
Пример 1. Перерасчет в текущем месяце, НДФЛ возвращен сотруднику
Сотруднику Бальцеру А.Э. в ноябре выплачена материальная помощь в связи с мобилизацией в размере 30 000 руб. Вычет по НДФЛ и скидка по страховым взносам составили 4 000 руб. НДФЛ исчислен с дохода 26 000 руб. Сумма удержанного налога – 3 380 руб.
После принятия закона об освобождении матпомощи мобилизованным от обложения НДФЛ и взносами требуется пересчитать НДФЛ. Пересчет будет производиться в ноябре. На момент пересчета страховые взносы за ноябрь еще не рассчитывались, поэтому пересчет взносов не требуется.
Сотрудник передал заявление на возврат НДФЛ. Зарегистрируем перерасчет НДФЛ с материальной помощи и возврат налога.
Т.к. исправление проводим в том же месяце, в котором была начислена материальная помощь, внесем изменения в исходный документ Материальная помощь. Изменим вид матпомощи на Материальную помощь, не облагаемую налогами. Сумма исчисленного НДФЛ в документе обнулится.
В результате по работнику образуется сумма излишне удержанного налога.
На основании заявления работника создадим документ Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ).
В 6-НДФЛ за 2022 год возврат налога будет учтен в Разделах 1 и 2.
В Приложении 1 6-НДФЛ за 20222 год исчисленный налог будет равен удержанному.
Пример 2. Перерасчет в следующем квартале, НДФЛ не был возвращен сотруднику
Сотруднику Базину А.В. в сентябре выплачена материальная помощь в связи с мобилизацией в размере 30 000 руб. Вычет по НДФЛ и скидка по страховым взносам составили 4 000 руб. НДФЛ исчислен с дохода 26 000 руб. Сумма удержанного налога – 3 380 руб.
В Расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2022 сумма доходов Базина А.В. за сентябрь 2022 г. составила 95 500 руб., база для начисления взносов – 91 500 руб., страховые взносы на ОПС – 20 130 руб.
После принятия закона об освобождении матпомощи мобилизованным от обложения НДФЛ и взносами требуется пересчитать НДФЛ и страховые взносы. Пересчет будет производиться в ноябре. Заявление на возврат НДФЛ сотрудник не предоставлял. Облагаемых НДФЛ и взносами доходов до конца года у работника не будет.
Зарегистрируем перерасчет НДФЛ и взносов с материальной помощи. Сформируем 6-НДФЛ за 2022 года и корректирующий РСВ за 9 месяцев 2022 года.
Создадим документ-исправление Материальная помощь по ссылке Исправить внизу исходного документа. В документе-исправлении измени вид матпомощи на Материальную помощь, не облагаемую налогами. Сумма исчисленного НДФЛ в документе-исправлении обнулится.
Сотрудник не писал заявление на возврат налога, облагаемые НДФЛ доходы до конца года ему выплачиваться не будут. Излишне удержанный НДФЛ не будет ни зачтен, ни возвращен. В 6-НДФЛ за 2022 год сумма излишне удержанного налога попадет:
- В стр. 180 Раздела 2
- В Раздел 2 Приложения 1
Излишне удержанный НДФЛ «зависнет» в учете до тех пор, пока сотрудник не предоставит заявление на возврат налога. Возврат НДФЛ будет учтен в отчетности за тот период, когда налог будет фактически возвращен работнику.
При расчете зарплаты за ноябрь сторнируются страховые взносы с материальной помощи. В том числе взносы на ОПС будут сторнированы в размере 5 720 руб. Т.к. у сотрудника отсутствуют в ноябре облагаемые взносами доходы, месяц сторнирования взносов будет указан Сентябрь 2022.
Перед сдачей РСВ за 2022 год потребуется подать корректирующий отчет за 9 месяцев 2022.
В корректирующем РСВ за 9 месяцев 2022 заполнится Раздел 3 по работнику со сторнированным доходом. Показатели Раздела 3 по сотруднику будут уменьшены с учетом сторнирования.
Проверим значения показателей Раздела 3 корректирующего РСВ за 9 месяцев 2022.
- Сумма дохода:
- 95 500 (сумма дохода в первичном отчете) – 30 000 (сумма матпомощи) = 65 500 руб.
- База для начисления взносов:
- 91 500 (база в первичном отчете) – 26 000 (облагаемая сумма матпомощи) = 65 500 руб.
- Сумма взносов на ОПС:
- 20 130 (сумма взносов в первичном отчете) – 5 720 (облагаемая сумма матпомощи) = 14 410 руб.
В Разделе 3 РСВ за 2022 год по сотруднику сумма дохода за ноябрь составит 30 000 руб. (= сумме необлагаемой матпомощи), а облагаемая база и взносы будут нулевыми.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Добрый вечер! А 4-ФСС за полугодие то-же надо уточненку подавать,
я правильно поняла?
Здравствуйте!
Для того, чтобы не облагать мат.помощь НДФЛ и взносами важна причина ее выплаты. Если она была выплачена в связи с мобилизацией сотрудника, тогда ее можно освободить от НДФЛ и взносов. Тогда внесите по мат.помощи корректировки как показано в статье и подавайте корректировку по 4-ФСС.
200 000 р. не облагаются в общем выплаты? Я, например, как работодатель не знаю что за выплаты ему ещё полагаются? Может государство тоже ему платит мат.помощь. Если общая мат.помощь со всех источников выйдет за пределы 200 000р., то мобилизованному придёт уведомление от ИФНС о доплате?
Здравствуйте! В изначальном законопроекте было ограничение в 200 тыс. но в принятой версии закона ее убрали. П 18 ст. 422 НК РФ и П. 93 ст. 217 НК РФ
Добрый день, дату получения мат помощи в документе-исправлении нужно указать как в исходном документе?
Добрый день! Дату ставьте ту, в которую фактически выплатили эту мат. помощь.
Так получается код дохода для мат.помощи мобилизованным раньше мы ставили 1, а теперь 4 нужно? (в платежном поручении)
Даже не 4, а 2 (т.к. выплата не единовременная, вдруг работодатель выплатит ещё раз). Код дохода в платежках мы уже не поменяем. И алименты я так понимаю удержать мы можем с мат.помощи? Она не поименована в списке выплат, с которых алименты не удерживаются.
Здравствуйте! код не изменится, так и останется 1, ведь проводить удерживать с этой мат. помощи по прежнему нужно.
Тогда непонятно зачем менять вид мат.помощи с «материальной помощи» на «материальная помощь, не облагаемая налогами»? В последней у нас стоит код 4 и мы её используем, при выплате в связи со смертью близкого родственника. В 1й — код 1 и там в настройках до 4000 не облагается, свыше облагается. Но 4000 попадает в вычет. Можно конечно руками исправить и поставить вычет на всю сумму мат.помощи, но тогда она попадет в 6-НДФЛ в раздел 2 строки 110 и 130. Возможно лучше создать отдельную, конкретно для мобилизованных, в которой код 1, которая не облагается полностью?
Спасибо за уточнение. Если Вы используете вид мат. помощи, не облагаемой налогами и она перенастроена у вас на код 4, то для выплат мобилизованным лучше настроить копированием другой вид мат. помощи, в нем установить код 1.
Менять вид мат. помощи на необлагаемый нужно, чтобы она не отражалась в отчётности по НДФЛ совсем. Она ведь освобождена от налогообложения. Но в принципе, елси у вас мобилизованному выплата до 4000, то можно и не менять.
Нет, мат.помощь больше 4000 р. Поэтому да, тогда создадим новый вид.
Спасибо за разъяснения.