Как ИП распределить расходы при совмещении УСН (доходы-расходы) и ПСН в 1С

В программе 1С Бухгалтерия: 8.3 есть возможность указать расходы, которые нужно распределить между деятельностью ИП на УСН доходы-расходы и ПСН прямо в документе (с релиза 3.0.110.29).

Расскажем, как воспользоваться новым механизмом и каких расходов касается распределение.

Нормативное регулирование

ИП, совмещающие УСН 15% и ПСН, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по деятельности на разных режимах, а общие расходы делить пропорционально доле доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Доля доходов по каждому режиму считается по формуле:

Указание способа учета расходов

В документах оплаты и поступления доступен третий вариант учета расходов:

Выбирайте его по тем расходам, которые нужно распределить между УСН и ПСН в конце квартала.

ИП, совмещающий УСН (доходы – расходы) и ПСН, во 2 квартале:

• получил одинаковые доходы от деятельности на:
  • УСН — 500 000 руб.;
  • ПСН — 500 000 руб.
• осуществил расходы, относящиеся ко всем видам деятельности:
  • комиссия банка — 1 600 руб.;
  • аренда офиса — 25 000 руб.;
  • ноутбук для офиса — стоимость 60 000 руб.

Распределяемые расходы при оплате

В документе Списание с расчетного счета вид операции Комиссия банка (Банк и касса — Банковские выписки) по комиссии, которую нельзя отнести к определенному режиму, укажите:

• Расходы УСН — Распределяются.

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не распределено на сумму комиссии:
  • Отражение в НУ — Распределяются.

Распределяемые расходы при поступлении услуг

Отразите поступление услуг аренды документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД).

В графе Расходы УСН установите один из вариантов, в нашем примере услуги офиса распределяются между деятельностью на УСН и ПСН.

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не оплачено на сумму затрат по аренде:
  • Отражение в НУ — Распределяются.

Распределяемые расходы при поступлении материалов, МОС

Отразите поступление товаров документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД).

 

В графе Расходы УСН укажите Принимаются, чтобы при передаче в эксплуатацию или в производство была возможность распределить или принять расходы.

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не списано, не оплачено на стоимость товаров (в нашем примере постоплата).

Создайте документ Расход материалов (Требование-накладная) в разделе Склад.

В графе Расходы УСН установите один из вариантов учета расходов, в нашем примере — Распределяются, т. к. ноутбук используется в обоих видах деятельности.

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• регистрационную запись с видом Расход и со статусом Не списано, принято на стоимость оплаченных товаров;
• регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не распределено на стоимость товаров, переданных в производство.
  • Отражение в НУ — Распределяются.

Распределение расходов за квартал

В процедуре Закрытие месяца за последний месяц квартала выполняется регламентная операция Распределение расходов между УСН и ПСН.

Записи в регистры УСН

Операция формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• регистрационную запись с видом Расход и со статусом Не распределено по всем расходам за квартал, которым установлен этот статус.

Чтобы автоматически распределить расходы с начала года:

• укажите в нужных документах статус Распределяются;
• повторно выполните регламентные операции закрытие месяца начиная с января.

С января по текущий момент в Операции – Закрытие месяца:

• отмените закрытие месяца;
• перепроведите документы по синей ссылке вверху слева;
• закройте месяц.

Расшифровка распределения расходов

Распределение расходов можно посмотреть в отчете Анализ учета по УСН в разделе Отчеты.

По нашему примеру на УСН и ПСН получены одинаковые доходы, поэтому доля для распределения расходов на УСН:

• 500 000 / (500 000 + 500 000) = 0,5.

См. также:

• Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН?
• Расчет налога при УСН за 1 полугодие 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email