Алгоритм проверки декларации по НДС на УСН при специальных ставках 5%, 7% в 1С

Механизмы проверки декларации в 1С

Внутренние механизмы проверок расчета НДС в 1С:

• Раздел Отчеты
  • Экспресс-проверка ведения учета
  • Анализ состояния налогового учета по НДС
• Кнопка Проверка в Декларации по НДС
  • Проверка контрольных соотношений показателей в декларации по рекомендациям ФНС
  • Проверить выгрузку — проверка соответствия формата данных

Анализ статусов счетов-фактур в журналах поступления и реализации

Перед сдачей декларации по НДС убедитесь, что все счета-фактуры, зарегистрированы в базе, т. к. информация о них выгружается в ИФНС в составе декларации.

Полноту регистрации выставленных и полученных счетов-фактур можно проверить по журналам поступления и реализации с помощью статусов счетов-фактур.

Рассмотрим пример работы со статусами счетов-фактур в журнале документов реализации.

Поскольку вычета входящего НДС нет, для декларации по НДС не требуется делать такую проверку для документов поступления.

Как сделать проверку по документам поступления можно посмотреть здесь.

Статусы СФ в журнале реализации

В журнале документов Реализация (акты, накладные, УПД) — (раздел Продажи) есть графа Счет-фактура, в которой отображаются статусы счетов-фактур (СФ), зарегистрированных в программе на основании этих документов. Статусы позволяют контролировать наличие и проведение СФ в 1С.

Программа анализирует данные в 1С и автоматически присваивает статус СФ:

• Проведен – на основании данного документа зарегистрирован и проведен СФ
• Не требуется – наличие СФ для данной операции не требуется
• Отсутствует – для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа
• Не проведен – для операции требуется наличие СФ, он зарегистрирован на основании документа, но не проведен

Рассмотрим подробнее особенности поведения некоторых статусов счетов-фактур.

Статус Не требуется

Статус Не требуется может присваиваться счету-фактуре, если в 1С оформлены операции, по которым счет-фактура не составляется, например:

• комитент передает комиссионеру товар на реализацию

Статус Отсутствует

Статус Отсутствует указывает на то, что для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа.

Для исправления ошибки и регистрации исходящего СФ:

• откройте документ Реализация (акт, накладная, УПД)
• нажмите кнопку Выписать счет-фактуру

Статус Не проведен

Статус СФ Не проведен указывает на то, что на основании документа зарегистрирован СФ, но документ реализации (и СФ) не проведен.

Быстрый поиск документов по статусу СФ

Быстрый поиск — механизм 1С, позволяющий быстро найти нужный документ в журнале, набрав первые символы элемента отбора.

Для быстрого поиска документов по статусу СФ:

• в поле Быстрый поиск начните вводить статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен)

Программа анализирует все документы журнала и подбирает те, которые содержат указанный элемента отбора.

Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров

Контроль сальдо по контрагентам в разрезе договоров и документов удобно осуществлять с помощью отчета Анализ субконто:

• Закладка Виды субконто
  • Контрагенты
  • Договоры
  • Документы расчетов с контрагентами

Для правильного отражения вычета НДС по полученным авансам важен их верный зачет по счетам расчетов с покупателями.

Ошибка во взаиморасчетах с покупателем: указан неправильный договор. Обнаружение и исправление ошибки с помощью отчета Анализ Субконто в 1С

Экспресс-проверка ведения учета по НДС

Выполните состояния учета по НДС (Отчеты — Экспресс-проверка — Настройка):

• Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость
• Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость

Система проверки сообщает об ошибках и выдает предупреждения.

Экспресс-проверка ведения учета по НДС в 1С

Анализ учета по НДС

Сформируйте отчет Анализ состояния учета по НДС в разделе Отчеты.

Помощник по учету НДС

Помощник по НДС открывается из раздела Отчеты — Отчетность по НДС.

Чтобы налог рассчитался автоматически, установите флажок Рассчитывать налог автоматически и нажмите Рассчитать. После расчета снимите флажок, и проверьте, что все операции выполнены.

Также можно не устанавливать флажок, а выполнить операции вручную.

Зеленая галочка появляется рядом с операцией, если она выполнена.

Если в 1С ведется раздельный учет входящего НДС (а также комиссионная торговля, импорт/экспорт, операции налогового агента и пр.), вручную выполните:

• Регламентные операции по НДС
• Экспресс-проверку
• формирование декларации по НДС

Место выполнения операции не влияет на заполнение декларации. Операцию можно выполнить и из Помощника, и из журнала регламентных операций по НДС.

Подробнее Декларация по НДС за 1 квартал 2025 в 1С (25.04.25)

Тройная проверка декларации по НДС

Декларация по НДС подготовлена. Теперь ее надо проверить. В статье мы расскажем, как сделать такую проверку сразу с трех сторон:

• в бухгалтерском учете
• в налоговом учете по НДС
• в декларации

Проверка НДС, начисленного к уплате

Прежде всего, сверьте сумму начисленного НДС, отраженную:

• в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом
• в НУ в книге продаж
• в Декларации по НДС по соответствующим разделам

Если операции по начислению НДС в программе оформлены верно, то с учетом некоторых корректировок сумма начисленного НДС за налоговый период должна быть одна и та же.

НДС начисленный к уплате по БУ

Для определения суммы начисленного НДС к уплате по БУ сложите итоговые суммы кредитовых оборотов за отчетный период по счетам:

• 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

Предварительно кредитовый оборот счетов 68 необходимо «очистить», т.е. вычесть:

• Дт 68.90 Кт 68.02 – возмещение НДС из бюджета
• другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

И по задействованным в налоговом периоде субсчетам, например, Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

НДС начисленный к уплате по НУ

Проверьте данные в книге продаж, указанные по итоговым строкам НДС к уплате в гр. 18б:

Общую сумму начисленного НДС можно так же проверить по Разделу 9 декларации по НДС.

НДС начисленный к уплате в декларации

Для определения суммы НДС, начисленного к уплате в декларации, сложите данные, указанные по итоговым строкам декларации НДС к уплате:

• Раздел 2 стр. 060 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет»
• Раздел 3 стр. 118 «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом сумм восстановленных сумм налога»
• Раздел 4 стр. 050 + стр. 080 «НДС начисленный к уплате»
• Раздел 6 стр. 050 + стр. 100 «НДС начисленный к уплате»

Таким образом, сумма начисленного НДС одинаковая по всем трем источникам:

• в бухгалтерском учете
• в налоговом учете по НДС
• в декларации по НДС

Следовательно, начисленного сумма НДС в программе отражена верно.

Проверка НДС, принятого к вычету

Далее сверьте сумму НДС, принятую к вычету и отраженную:

• в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом
• в НУ в книге покупок
• в Декларации по НДС по соответствующим разделам

НДС, принятый к вычету в БУ

Для определения суммы принятого НДС к вычету по БУ сложите итоговые суммы за отчетный период дебетовых оборотов

• по счету 68.02 «Налог на добавленную стоимость» (вычет по авансам и корректировкам реализации)
• другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Определим сумму НДС, принятого к вычету по БУ за квартал:

• Дт оборот 68.02 — 1 619,39 руб. – 0,34 (отклонение при округлении) = 1 619,05 руб.

НДС, принятый к вычету в НУ по НДС

Суммы вычетов отражается в графе 16 «Сумма НДС, принимаемая к вычету». Проверьте коды видов операций в графе 2.

Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 8 декларации по НДС.

НДС, принятый к вычету в декларации

Сумма НДС, принятого к вычету в декларации, проверьте в Разделе 3 стр. 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету».

Таким образом, сумма НДС к вычету одинаковая по всем трем источникам:

• в бухгалтерском учете
• в налоговом учете по НДС
• в декларации по НДС

Следовательно, сумма НДС к вычету в программе отражена верно.

Проверка переноса НДС на ЕНС

Проведите регламентную операцию Начисление налогов на единый налоговый счет за последний месяц отчетного квартала (Главное – Закрытие месяца).

Суммы перенесенного налога по субсчетам 68 счета должны равняться суммам:

• начисленным в этом периоде в учете
• отраженным в соответствующих разделах декларации по НДС

См. также:

• Тройная проверка декларации по НДС в 1С – БУ, НУ по НДС, Декларация
• Сервис сверки с контрагентами 1С:Сверка 2.0
• Декларация по НДС на УСН за 1 квартал 2025 в 1С. Как заполнить первый отчет с первого раза