В данной статье представлен построчный алгоритм заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме, который обязательно Вам пригодится для проверки правильности автоматического его заполнения программой.
Так же вы узнаете, какие строки необходимо в балансе откорректировать вручную, т.к. не все они могут быть заполнены программой корректно. Например, сальдо краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности необходимо в балансе делить и разносить по разным строкам вручную.
Актив
Строка 1150 Материальные внеоборотные активы
- Основные средства:
- Дт 01 минус Кт 02.01 минус Кт 02.03.
- Доходные вложения в материальные ценности:
- Дт 03 минус Кт 02.02.
- Внеоборотные активы:
- Дт 07 + Дт 08.01 + Дт 08.02 + Дт 08.03 + Дт 08.04 + Дт 08.06 + Дт 08.07 + Дт 08.12.
Строка 1120 Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы
- Нематериальные активы:
- Результаты исследований и разработок:
- Дт 04.2 + Дт 08.08.
- Внеоборотные нематериальные активы:
- Дт 08.05 +Дт 08.11.
- Отложенные налоговые активы:
- Дт 09.
- Финансовые вложения долгосрочные:
- Дт 58.01.1;
- плюс вручную долгосрочные Дт 73.01 минус Кт 59.
- вручную Долгосрочные депозиты:
- Дт 55.03.
- Прочие внеоборотные активы:
- Дт 08.06 + Дт 08.07;
- плюс Дт 97 + Дт 76.01.2 + Дт 76.01.9 (Вид актива – Прочие внеоборотные активы);
- плюс вручную Дт 60.02 + Дт 60.22 + Дт 60.32 (авансы, перечисленные на строительство объектов ОС (Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07-02-18/01));
- плюс вручную Дт 10.08 (материалы для создания внеоборотных активов (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2013 год Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 N 07-04-18/01)).
Строка 1210 Запасы
- Запасы:
- НДС по приобретенным ценностям:
- Дт 19 минус Дт 19.06.
Строка 1250 Денежные средства и денежные эквиваленты
- Денежные средства и денежные эквиваленты:
Строка 1230 Финансовые и другие оборотные активы
- Финансовые вложения:
- Дт 58.01.2 + Дт 58.02 + Дт 58.03 + Дт 58.04 + Дт 58.05 + Дт 55.03 + Дт 55.23 +минус Кт 59;
- плюс вручную Дт 73.01 (краткосрочные процентные займы).
- Дебиторская задолженность:
Пассив
Строка 1370 Капитал и резервы
- Уставный капитал:
- Кт 80.
- Собственные акции, выкупленные у акционеров:
- Дт 81 с минусом.
- Резервный капитал:
- Кт 82.
- Добавочный капитал:
- Кт 83.01 + Кт 83.02 + Кт 83.03 + Кт 83.09.
- Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
- сальдо 84.
Строка 1410 Долгосрочные заемные средства
- Заемные средства:
- Кт 67.01 +Кт 67.03 + Кт 67.05 + Кт 67.21 + Кт 67.23 + Кт 67.25.
Строка 1450 Другие долгосрочные обязательства
- Отложенные налоговые обязательства:
- Кт 77.
- вручную Оценочные обязательства:
- Кт 96 (резерв предстоящих событий).
- вручную Прочие не отраженные выше обязательства, которые подлежат погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты:
- Кт 60.01, Кт 60.02, Кт 76, Кт 75, Кт 73.03.
Строка 1510 Краткосрочные заемные средства
- Заемные средства:
- Кт 66 + Кт 67.02 + Кт 67.22 + Кт 67.04 + Кт 67.24 + Кт 67.06 + Кт 67.26.
Строка 1520 Кредиторская задолженность
- Кредиторская задолженность:
- Кт 62.02 минус Дт 76.АВ + Кт 60.01 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73.03 + Кт 76 + и т.д.
Строка 1540 Другие краткосрочные обязательства
- Доходы будущих периодов:
- Кт 86 + Кт 98.
- вручную Оценочные обязательства:
- Кт 96 (краткосрочные).
- Прочие краткосрочные обязательства:
- Кт 76.НА;
- плюс вручную все прочие не отраженные выше обязательства, которые подлежат погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Валюта баланса по Активу и Пассиву должна совпадать. PDF
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Спасибо огромное за материалы ! Очень доступно и чётко
Добрый день! Не нашли отсылку на документ по которому надо проводить взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности. Чем руководствоваться?
Здравствуйте!
Это авторский материала Ольги Шерст.
Можно посмотреть Письмо ФНС от 31.07.2019 N БА-4-1/15052@. И Приказ 66н о порядке заполнения БФО.
И пригодиться еще дополнение к КС Письмо ФНС от 10.03.2020 N ВД-4-1/4134@. Там про погрешность +-4 тс. руб.
Добрый день!
Хочу уточнить, разве д-т счет 19 НДС входит в строку 1210 Запасы?
В других источниках читаю , что НДС входит в строку 1230 Финансовые и другие оборотные активы…
Если говорить про БФО за 2024, то поддержу ваше виденье.
Оптимально отразить в стр. «Финансовые и другие оборотные активы», которая объединяет строки 1220, 1230 и т.д. Автозаполнение зависит от удельного веса суммы строки в общем результате. Если заполняете автоматически в 1С, в вашем случае в какой строке сумма сальдо по счету 19?
Программа автоматически ставит сальдо по НДС в строку 1230.
Да, это приемлемый вариант.