В данной статье представлен построчный алгоритм заполнения бухгалтерского баланса в обычном порядке, который обязательно Вам пригодится для проверки правильности автоматического его заполнения программой.
Так же вы узнаете, какие строки необходимо в балансе откорректировать вручную, т.к. не все они могут быть заполнены программой корректно. Например, сальдо краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности необходимо в балансе делить и разносить по разным строкам вручную.
Содержание
- Актив. Раздел I Внеоборотные активы
- Строка 1110 Нематериальные активы
- Строка 1120 Результаты исследований и разработок
- Строка 1130 Нематериальные поисковые активы
- Строка 1140 Материальные поисковые активы
- Строка 1150 Основные средства
- Строка 1160 Доходные вложения в материальные ценности
- Строка 1170 Финансовые вложения
- Строка 1180 Отложенные налоговые активы
- Строка 1190 Прочие внеоборотные активы
- АКТИВ. Раздел II Оборотные активы
- Пассив. Раздел III Капитал и резервы
- Строка 1310 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
- Строка 1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров
- Строка 1340 Переоценка внеоборотных активов
- Строка 1350 Добавочный капитал (без переоценки)
- Строка 1360 Резервный капитал
- Строка 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
- Пассив. Раздел IV Долгосрочные обязательства
- Пассив. Раздел V Краткосрочные обязательства
Актив. Раздел I Внеоборотные активы
Строка 1110 Нематериальные активы
- Дт 04.1 минус Кт 05 + Дт 08.05.
Строка 1120 Результаты исследований и разработок
- Дт 04.2 + Дт 08.08.
Строка 1130 Нематериальные поисковые активы
- Дт 08.11.
Строка 1140 Материальные поисковые активы
- Дт 08.12.
Строка 1150 Основные средства
- Дт 01 минус Кт 02.01 минус Кт 02.03 + Дт 07 + Дт 08.01 + Дт 08.02 + Дт 08.03 + Дт 08.04;
- плюс Дт 97 + Дт 76.01.2 + Дт 76.01.9 (Вид актива – Основные средства).
Строка 1160 Доходные вложения в материальные ценности
- Дт 03 минус Кт 02.02.
Строка 1170 Финансовые вложения
- Дт 58.01.1;
- плюс вручную долгосрочные Дт 73.
Строка 1180 Отложенные налоговые активы
- Дт 09.
Строка 1190 Прочие внеоборотные активы
- Дт 08.06 + Дт 08.07;
- плюс Дт 97 + Дт 76.01.2 + Дт 76.01.9 (Вид актива – Прочие внеоборотные активы);
- плюс вручную Дт 60.02 +Дт 60.22 +Дт 60.32 (авансы, перечисленные на строительство объектов ОС (Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07-02-18/01));
- плюс вручную Дт 10.08 (материалы для создания внеоборотных активов (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2013 год Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 N 07-04-18/01)).
АКТИВ. Раздел II Оборотные активы
Строка 1210 Запасы
- Дт 10 (в т.ч. спецоснастка и спецодежда) + Дт 11 минус Кт 14+ Дт 15 + Дт 16 минус Кт 16+ Дт 20 + Дт 21 + Дт 23 + Дт 28 + Дт 29 +Дт 44 + Дт 41 минус Кт 42 + Дт 43;
- плюс Дт 97 + Дт 76.01.2 + Дт 76.01.9 (Вид актива – Запасы).
Строка 1220 НДС по приобретенным ценностям
- Дт 19 минус Дт 19.06.
Строка 1230 Дебиторская задолженность
- Дт 62.01 + Дт 60.02 минус Кт 76.ВА+ Дт 68 + Дт 69 + Дт 73.02 + Дт 73.03 + Дт 76 + Дт 97 минус Кт 63.
Строка 1240 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
- Дт 58.01.2 + Дт 58.02 + Дт 58.03 + Дт 58.04 + Дт 58.05 + Дт 55.03 + Дт 55.23 +минус Кт 59;
- плюс вручную Дт 73.01 (краткосрочные процентные займы).
Сумма денежных средств, перечисленных в счет вклада в УК другой организации, до государственной регистрации изменений в учредительных документах отражается как финансовое вложение (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2014 год Письмо Минфина РФ от 06.02.2015 N 07-04-06/5027).
Строка 1250 Денежные средства и денежные эквиваленты
- Дт 50 + Дт 51 + Дт 52 + Дт 55 (кроме Дт 55.03 и Дт 55.23) + Дт 57;
- плюс вручную Дт 58 (договоры займа до востребования).
Существенная сумма денежных средств на расчетном счете в банке, у которого отозвана лицензия, раскрывается отдельной статьей (например, «Средства на счетах, операции по которым прекращены») в Разделе II «Оборотные активы»:
- с момента отзыва у банка лицензии до момента подачи организацией заявления на закрытие расчетного счета в этом банке на возврат средств — указанные средства отражаются на счете 55 «Специальные счета в банках»;
- после подачи заявления указанные средства отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2014 год Письмо Минфина РФ от 06.02.2015 N07-04-06/5027).
Строка 1260 Прочие оборотные активы
- все прочие не отраженные выше активы.
Пассив. Раздел III Капитал и резервы
Строка 1310 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
- Кт 80.
Строка 1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров
- Дт 81 с минусом.
Строка 1340 Переоценка внеоборотных активов
- Кт 83.01.
Строка 1350 Добавочный капитал (без переоценки)
- Кт 83.02 + Кт 83.03 + Кт 83.09.
Строка 1360 Резервный капитал
- Кт 82.
Строка 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
- сальдо 84.
Пассив. Раздел IV Долгосрочные обязательства
Строка 1410 Заемные средства
- Кт 67.01 + Кт 67.03 + Кт 67.05 + Кт 67.21 + Кт 67.23 + Кт 67.25.
Строка 1420 Отложенные налоговые обязательства
- Кт 77.
Строка 1430 Оценочные обязательства
- вручную Кт 96 (долгосрочные).
Строка 1450 Прочие обязательства
- вручную все прочие не отраженные выше обязательства, которые подлежат погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Пассив. Раздел V Краткосрочные обязательства
Строка 1510 Заемные средства
- Кт 66 + Кт 67.02 + Кт 67.22 + Кт 67.04 + Кт 67.24 + Кт 67.06 + Кт 67.26.
Строка 1520 Кредиторская задолженность
- Кт 62.02 минус Дт 76.АВ + Кт 60.01 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73.03 + Кт 76 + и т.д.
Строка 1530 Доходы будущих периодов
- Кт 86 + Кт 98.
Строка 1540 Оценочные обязательства
- вручную Кт 96 (краткосрочные).
Строка 1550 Прочие обязательства
- вручную все прочие не отраженные выше обязательства, которые подлежат погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Валюта баланса по Активу и Пассиву должна совпадать. PDF
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо огромное !!!