Алгоритм заполнения баланса по упрощенной форме

Упрощенный бухгалтерский баланс: алгоритм заполнения актива 

Материальные внеоборотные активы (стр.1150):

• Основные средства Дт 01 минус Кт 02.01:
• + Доходные вложения в материальные ценности Дт 03 минус Кт 02.02,
• + Внеоборотные активы Дт 07 + Дт 08.01 + Дт 08.02 + Дт 08.03 + Дт 08.04 +Дт 08.06 + Дт 08.07 + Дт 08.12.

Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы (стр.1120):

• Нематериальные активы Дт 04.01 минус Кт 05,
• + Результаты исследований и разработок Дт 04.02 + Дт 08.08,
• + Внеоборотные нематериальные активы Дт 08.05 + Дт 08.11,
• + Отложенные налоговые активы Дт 09,
• + Финансовые вложения долгосрочные Дт 58 + Дт 73.01 минус Кт 59,
• + Долгосрочные депозиты Дт 55.03,
• + Дебиторская задолженность Дт 60.02, 60.22, 60.32 (Суммы авансов, перечисленных на строительство объектов ОС (Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07-02-18/01)).

Запасы (стр. 1210):

• Дт 10, в т.ч. спецоснастка и спецодежда + Дт 11 +- 15, 16 минус резервы 14 + Дт 20 + Дт 21 + Дт 23 + Дт 28 + Дт 29 +Дт 44 + Дт 41 минус Кт 42 + Дт 43 + Дт 45 + Дт 97;
• Дт 19 счета кроме акцизов 19.06.

Денежные средства и денежные эквиваленты (стр. 1250):

• Дт 50 + Дт 51 + Дт 52 + Дт 55 (кроме долгосрочных) + Дт 57.

Финансовые и другие активы (стр. 1230):

• Финансовые вложения Дт 58.02 + Дт 58.03 + Дт 58.04 + Дт 58.05 + Дт 76.01 + Дт 55.03 + Дт 55.23 минус Кт 59 резерв;
• Дебиторская задолженность Дт 62.01 + Дт 60.02 + Дт 68 + Дт 69 + Дт 73.02 + Дт 73.03 + Дт 76 + Дт 97… минус Кт 63, Кт 76.ВА, Кт 79).

Упрощенный бухгалтерский баланс: алгоритм заполнения пассива 

Капитал и резервы (стр.1370):

• Уставный капитал Кт 80,
• Собственные акции, выкупленные у акционеров Дт 81 с минусом,
• Резервный капитал Кт 82,
• Добавочный капитал Кт 83.01 + Кт 83.02 + Кт 83.03 + Кт 83.09,
• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) сальдо 84.

Долгосрочные заемные средства (стр.1410):

• Заемные средства Кт 67.01 + Кт 67.21 + Кт 67.03 + Кт 67.23.

Другие долгосрочные обязательства (стр.1420):

• Прочие долгосрочные обязательства Кт 60.01, Кт 62.02, Кт 76, Кт 75, Кт 73.03,
• Отложенные налоговые обязательства Кт 77,
• Оценочные обязательства (вручную Кт 96 резерв предстоящих событий).

Краткосрочные заемные средства (стр.1510):

• Заемные средства Кт 66 + Кт 67.02 + Кт 67.22 + Кт 67.04 + Кт 67.24.

Кредиторская задолженность (стр.1520):

• Кредиторская задолженность Кт 62.02 + Кт 60.01 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 76 + Кт 75 + Кт 73.03…

Другие краткосрочные обязательства (стр.1540):

• Доходы будущих периодов Кт 86 + Кт 98,
• Оценочные обязательства (по событиям, которые наступят в течение года) Кт 96.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email