Проверка составления баланса по обычной форме

В данной статье представлен построчный алгоритм заполнения бухгалтерского баланса в обычном порядке, который обязательно Вам пригодится для проверки правильности автоматического его заполнения программой.

Так же вы узнаете, какие строки необходимо в балансе откорректировать вручную, т.к. не все они могут быть заполнены программой корректно. Например, сальдо краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности необходимо в балансе делить и разносить по разным строкам вручную.

Актив. Раздел I Внеоборотные активы

Строка 1110 Нематериальные активы

• Дт 04.1 минус Кт 05 + Дт 08.05.

Строка 1120 Результаты исследований и разработок

• Дт 04.2 + Дт 08.08.

Строка 1130 Нематериальные поисковые активы

• Дт 08.11.

Строка 1140 Материальные поисковые активы

• Дт 08.12.

Строка 1150 Основные средства

• Дт 01 минус Кт 02.01 минус Кт 02.03 + Дт 07 + Дт 08.01 + Дт 08.02 + Дт 08.03 + Дт 08.04;
• плюс Дт 97 + Дт 76.01.2 + Дт 76.01.9 (Вид актива – Основные средства).

Строка 1160 Доходные вложения в материальные ценности

• Дт 03 минус Кт 02.02.

Строка 1170 Финансовые вложения

• Дт 58.01.1;
• плюс вручную долгосрочные Дт 73.

Строка 1180 Отложенные налоговые активы

• Дт 09.

Строка 1190 Прочие внеоборотные активы

• Дт 08.06 + Дт 08.07;
• плюс Дт 97 + Дт 76.01.2 + Дт 76.01.9 (Вид актива – Прочие внеоборотные активы);
• плюс вручную Дт 60.02 +Дт 60.22 +Дт 60.32 (авансы, перечисленные на строительство объектов ОС (Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07-02-18/01));
• плюс вручную Дт 10.08 (материалы для создания внеоборотных активов (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2013 год Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 N 07-04-18/01)).

АКТИВ. Раздел II Оборотные активы

Строка 1210 Запасы

• Дт 10 (в т.ч. спецоснастка и спецодежда) + Дт 11 минус Кт 14+ Дт 15 + Дт 16 минус Кт 16+ Дт 20 + Дт 21 + Дт 23 + Дт 28 + Дт 29 +Дт 44 + Дт 41 минус Кт 42 + Дт 43;
• плюс Дт 97 + Дт 76.01.2 + Дт 76.01.9 (Вид актива – Запасы).

Строка 1220 НДС по приобретенным ценностям

• Дт 19 минус Дт 19.06.

Строка 1230 Дебиторская задолженность

• Дт 62.01 + Дт 60.02 минус Кт 76.ВА+ Дт 68 + Дт 69 + Дт 73.02 + Дт 73.03 + Дт 76 + Дт 97 минус Кт 63.

Строка 1240 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

• Дт 58.01.2 + Дт 58.02 + Дт 58.03 + Дт 58.04 + Дт 58.05 + Дт 55.03 + Дт 55.23 +минус Кт 59;
• плюс вручную Дт 73.01 (краткосрочные процентные займы).

Сумма денежных средств, перечисленных в счет вклада в УК другой организации, до государственной регистрации изменений в учредительных документах отражается как финансовое вложение (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2014 год Письмо Минфина РФ от 06.02.2015 N 07-04-06/5027).

Строка 1250 Денежные средства и денежные эквиваленты

• Дт 50 + Дт 51 + Дт 52 + Дт 55 (кроме Дт 55.03 и Дт 55.23) + Дт 57;
• плюс вручную Дт 58 (договоры займа до востребования).

Существенная сумма денежных средств на расчетном счете в банке, у которого отозвана лицензия, раскрывается отдельной статьей (например, «Средства на счетах, операции по которым прекращены») в Разделе II «Оборотные активы»:

• с момента отзыва у банка лицензии до момента подачи организацией заявления на закрытие расчетного счета в этом банке на возврат средств — указанные средства отражаются на счете 55 «Специальные счета в банках»;
• после подачи заявления указанные средства отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2014 год Письмо Минфина РФ от 06.02.2015 N07-04-06/5027).

Строка 1260 Прочие оборотные активы

• все прочие не отраженные выше активы.

Пассив. Раздел III Капитал и резервы

Строка 1310 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

• Кт 80.

Строка 1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров

• Дт 81 с минусом.

Строка 1340 Переоценка внеоборотных активов

• Кт 83.01.

Строка 1350 Добавочный капитал (без переоценки)

• Кт 83.02 + Кт 83.03 + Кт 83.09.

Строка 1360 Резервный капитал

• Кт 82.

Строка 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

• сальдо 84.

Пассив. Раздел IV Долгосрочные обязательства

Строка 1410 Заемные средства

• Кт 67.01 + Кт 67.03 + Кт 67.05 + Кт 67.21 + Кт 67.23 + Кт 67.25.

Строка 1420 Отложенные налоговые обязательства

• Кт 77.

Строка 1430 Оценочные обязательства

• вручную Кт 96 (долгосрочные).

Строка 1450 Прочие обязательства

• вручную все прочие не отраженные выше обязательства, которые подлежат погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Пассив. Раздел V Краткосрочные обязательства

Строка 1510 Заемные средства

• Кт 66 + Кт 67.02 + Кт 67.22 + Кт 67.04 + Кт 67.24 + Кт 67.06 + Кт 67.26.

Строка 1520 Кредиторская задолженность

• Кт 62.02 минус Дт 76.АВ + Кт 60.01 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73.03 + Кт 76 + и т.д.

Строка 1530 Доходы будущих периодов

• Кт 86 + Кт 98.

Строка 1540 Оценочные обязательства

• вручную Кт 96 (краткосрочные).

Строка 1550 Прочие обязательства

• вручную все прочие не отраженные выше обязательства, которые подлежат погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Валюта баланса по Активу и Пассиву должна совпадать. PDF

См. также:

• Взаимоувязка форм отчетности
• Проверка отчета о финансовых результатах
• Проверка баланса по упрощенной форме

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email