Проверка отчета о финансовых результатах по упрощенной форме

Рассмотрим, как проверить отчет о финансовых результатах, сформированный по упрощенной форме.

Вы узнаете:

• какие данные должны отражаться в каждой строке;
• как быстро и качественно проверить ваш отчет о финансовых результатах.

Код строк ОФР

Коды строк устанавливаются в зависимости от наибольшего удельного веса показателя:

• Расходы по обычной деятельности:
  • 2120 – Себестоимость продаж;
  • 2210 – Коммерческие расходы;
  • 2220 – Управленческие расходы.
• Прочие доходы:
  • 2310 – Доходы от участия в других организациях;
  • 2320 – Проценты к получению;
  • 2340 – Прочие доходы.
• Налоги на прибыль (доходы):
  • 2410 – Текущий налог на прибыль;
  • 2460 – Прочее.

Строка 2110 Выручка

Выручка от обычных видов деятельности:

• Кт оборот 90.01 минус Дт оборот 90.03 НДС минус Дт оборот 90.04 акцизы — минус Дт оборот 90.05 экспортные пошлины.

Выручка признается за минусом предусмотренной договором скидки, которая может быть в любом виде: возврат денежных средств покупателю, бесплатное предоставление товаров и др. (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2014 год Письмо Минфина от 06.02.2015 N 07-04-06/5027).

Строка 2XXX Расходы по обычной деятельности

Себестоимость:

• Дт оборот 90.02.

Коммерческие расходы:

• Дт оборот 90.07.

Управленческие расходы:

• Дт оборот 90.08.

Расходы признаются за вычетом скидки, если такая предусмотрена договором (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2014 год Письмо Минфина от 06.02.2015 N 07-04-06/5027).

Строка 2330 Проценты к уплате

Проценты к уплате:

• Дт оборот 91.02 по субконто (Вид движения):
  • Проценты к получению (уплате);
  • Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269.

Строка 23XX Прочие доходы

Доходы от участия в других организациях:

• Кт оборот 91.01 по субконто (Вид движения):
  • Участие в других организациях;
  • Долевое участие в иностранных организациях;
  • Долевое участие в российских организациях.

Проценты к получению:

• Кт оборот 91.01 по субконто (Вид движения):
  • Проценты к получению (уплате);
  • Проценты по государственным ценным бумагам;
  • Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%.

Прочие доходы:

• переоценка внеоборотных активов:
  • Кт оборот 91.01 субконто Переоценка внеоборотных активов минус Дт 91.02 Кт 02, 05 (суммы амортизации).
• чрезвычайные расходы:
  • Кт оборот 99.01 по субконто Чрезвычайные доходы (расходы);
• Кт оборот 91.01 по всем остальным субконто минус оборот Дт 91.02 Кт 68.02 (76.ОТ).

Строка 2350 Прочие расходы

Переоценка внеоборотных активов:

• Дт оборот 91.02 субконто Переоценка внеоборотных активов минус Дт 02, 05 Кт 91.01 (суммы амортизации).

Чрезвычайные расходы:

• Дт оборот 99.01 по субконто Чрезвычайные доходы (расходы)

Прочие расходы:

• Дт оборот 91.02 кроме строки 2330 минус оборот Дт 91.02 Кт 68.02 (76.ОТ).

Строка 24XX Налоги на прибыль (доходы)

Текущий налог на прибыль:

• оборот Дт 99.01.1 со счетом 68.04.1 (68.12).

Прочее:

• оборот Кт 99.01.1, кроме Дт 84, 90,91, 99 Кт 99.01.1 минус оборот Дт 99.01.01 кроме Дт 99.01.1 Кт 84, 90,91, 99;
• разность оборотов по дебету и кредиту счета 99.09 в корреспонденции со счетом 99
• разность оборотов по дебету и кредиту счета 99.09 в корреспонденции со счетом 84
• разность оборотов по дебету и кредиту счета 99.09.

Как заполняется строка при спецрежимах

Организации, применяющие спецрежимы, в этой строке отражают начисленные налоги.

Строка 2400 Чистая прибыль (убыток)

• Сумма строк:
  • стр. 2110 «Выручка»;
  • стр. 2XXX «Расходы по обычной деятельности»;
  • стр. 2330 «Проценты к уплате»;
  • стр. 23XX «Прочие доходы»;
  • стр. 2350 «Прочие расходы»;
  • стр.24XX «Налоги на прибыль (доходы)».

См. также:

• Взаимоувязка форм отчетности
• Проверка баланса по упрощенной форме
• Проверка отчета о финансовых результатах

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email