Выставление счета-фактуры при реализации на УСН

Документ Реализация (акты, накладные)

«Упрощенец» не является плательщиком НДС, следовательно, он:

• не выделяет НДС в документах на отгрузку,
• не выставляет Счет-фактуру (даже без НДС).

Если «упрощенец» решил выделить НДС и выставить СФ, то тогда:

• НДС указывается по гиперссылке Цены в документе в поле НДС;
• выделяется НДС в документах на отгрузку;
• выставляется Счет-фактура с НДС;
• счет-фактура регистрируется в Книге продаж и указывается в Разделе 12 декларации по НДС.

Входящий НДС по счету-фактуре от поставщика на УСН покупатель может принять к вычету в обычном порядке (п. 1 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874, от 19.05.2016 N 03-07-14/28647).

Ранее чиновники считали, что нельзя (Письмо Минфина РФ от 05.10.2015 N 03-07-11/56700).

Подробнее про доходы при выставлении счета-фактуры с НДС на УСН здесь.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email