Заполнение 6-НДФЛ Раздел 1 стр. 021, Раздел 2 стр. 140 и 160 за 2021 г., если зп за декабрь 2021 выплачена в январе 2022, Приложение 1

Вопрос задал АННА К. на странице 6-НДФЛ в 1С за 2021 год

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день! Заработная плата за декабрь 2021 г. выплачена 10.01.2022 г. 1) При заполнении 6-НДФЛ за 2021 в Разделе 1 по строке 021 эта зп за декабрь , выплаченная 10.01.2022 не попадет (она попадет за 1 кв. 2022 в отчётность), верно? 2) В разделе 2 по строке 140 «Сумма налога исчисленная» — здесь указывается сумма налога исчисленная за период с 01.01.2021 по 31.12.2021 по доходам? А по строке 160 «Сумма налога удержанная» указывается удержанный налог, который мы удержали и перечислили в бюджет с 01.01.2021 по 31.12.2021 г., туда не попадет ндфл с зп за декабрь, так как его мы перечислили 10.01.2022? И в Приложении 1 сумма налога исчисленная, удержанная и перечисленная = строке 140 Раздела 2?

Метки вопроса: 021 строка — Раздел 1 — 6-НДФЛ, 140 строка — Раздел 2 — 6-НДФЛ, 160 строка — Раздел 2 — 6-НДФЛ, 6-НДФЛ с 2021 года, Приложение 1 в 6-НДФЛ

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    1) При заполнении 6-НДФЛ за 2021 в Разделе 1 по строке 021 эта зп за декабрь , выплаченная 10.01.2022 не попадет (она попадет за 1 кв. 2022 в отчётность), верно?

    Верно. В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. Удержание происходит в момент выплаты. В каком периоде удержали (выплатили), в тот период и попадет сумма.

    2) В разделе 2 по строке 140 «Сумма налога исчисленная» — здесь указывается сумма налога исчисленная за период с 01.01.2021 по 31.12.2021 по доходам?

    Исчисленная сумма НДФЛ определяется по дате получения дохода. Так, если в январе вы что-то отсторнируете за декабрь, то НДФЛ уменьшится и отразится в отчете в 140 строке.

     

    А по строке 160 «Сумма налога удержанная» указывается удержанный налог, который мы удержали и перечислили в бюджет с 01.01.2021 по 31.12.2021 г.,

    Здесь обратите внимание, что в отчете показывается только удержанный НДФЛ. Перечисленный НДФЛ нигде не отражается.

    Да, все верно. Что удержали до 31.12.2021 г., то и попадет в 160 строку

     

    туда не попадет ндфл с зп за декабрь, так как его мы перечислили 10.01.2022?

    Все верно, не попадет НДФЛ с зп за декабрь, если выплату дохода и соответственно удержание НДФЛ мы произвели 10.01.2022. Факт перечисления налога в отчете нигде не фигурирует и на его заполнение не влияет.

     

    И в Приложении 1 сумма налога исчисленная, удержанная и перечисленная = строке 140 Раздела 2?

    В идеале эти значения равны, если к моменту формирования 6-НДФЛ вы все доходы за 2021 год выплатили и вернули излишне удержанные суммы НДФЛ, если таковые были.

    Между 140 строкой и Приложение 1 существует контрольное соотношение 1.9:

    строка 140 по соответствующей ставке налога (строка 100) = сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

    3

    1. Добрый день! Спасибо за ответ. Еще подскажите, пожалуйста, 1) (СКРИН Прилагаем) Если в Приложении 1 есть люди, у которых налог не удержан, тогда Раздел 4 мы вручную заполняем и в графе » Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» мы ставим сумму из Раздела 2 Приложения 1 — Общая сумма дохода, а сумма неудержанного налога из Раздела 4 Прилож.1 = сумме исчисленного налога , верно? И еще , если в Приложении 1 не выполняется КС 1.13 , у мы арендуем помещение и мы платим доход физ. лицу, налог с суммы 17250 получается 2243, и за 12 мес. 207 000 * 13%=26 910 руб. расчетным, а у нас каждый месяц 2243*2=26 916 руб., и выдает , что соотношение не выполнено, пройдет ли форма проверку , можно так отправлять?

Комментарии закрыты.