Сторнирование дохода и НДФЛ с него в январе 2022 за декабрь 2021. Отражение в отчетности 6-НДФЛ за 2021

Вопрос задал Оксана Х. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.81/10)

Добрый день! Ситуация: в декабре был начислен и выплачен отпуск. НДФЛ с него также был перечислен 29.12.2021 (в отчете это строка с датой 10.01.2022). В январе отпуск сторнируется и сумма НДФЛ возвращена через операцию «Возврат НДФЛ». Как отразить это отчете 6-НДФЛ за прошлый год. Вопросы: 1. Как это отразиться в разделе 1? Должны ли мы уменьшить сумму налога в строке с датой срока перечисления налога на 10.01.2022 на сумму возвращенного налога? 2. В разделе 2 должны ли мы уменьшить на сумму стронированного дохода и возврата налога в строке 110 (сумма дохода), 140 (сумма налога исчисленная) и 160 (сумма налога удержанная)?

Обсуждение (7)

  1. Здравствуйте!

    1. Как это отразиться в разделе 1? Должны ли мы уменьшить сумму налога в строке с датой срока перечисления налога на 10.01.2022 на сумму возвращенного налога?

    Нет, удержанная сумма не меняется.

     

    В разделе 2 должны ли мы уменьшить на сумму стронированного дохода и возврата налога в строке 110 (сумма дохода), 140 (сумма налога исчисленная) и 160 (сумма налога удержанная)?

    Сторно дохода и исчисленного НДФЛ относится к первоначальной дате выплаты. Поэтому раз отпуск сторнирован, то доход в 110 строке и НДФЛ в 140 строке должен быть уменьшены на сумму сторно.

    160 строка остается неизменной и равна удержанному НДФЛ при выплате отпускных в декабре. Строка заполняется на конец периода. Получается, что на 31.12.2021 г. НДФЛ с отпускных удержан. А вот в отчете за 1 квартал 2022 г. в Разделе 1 вы покажете сумму возвращенного НДФЛ. И такую же сумму покажете в 190 строке.

  2. Спасибо! А при таком отражении снимаемого налога не будет проблемы с контрольными суммами в сдаваемом отчете? Ведь в приложении мы по сотруднику указываем исчисленный, удержанный и перечисленный равным, то есть с учетом того что уже вернули НДФЛ в январе 2022 года.

  3. У нас ситуация усложняется тем что переход на 3.1 осуществлен с 01.01.2022, и соответственно исправлять отчет за 2021 сформированный в 2.5 перед отправкой в ИФНС будем вручную

    1. Здравствуйте!
      У нас ситуация усложняется тем что переход на 3.1 осуществлен с 01.01.2022, и соответственно исправлять отчет за 2021 сформированный в 2.5 перед отправкой в ИФНС будем вручную
      Попробуйте способ сторнирования после переноса, рассмотренный в этом вопросе.

      А при таком отражении снимаемого налога не будет проблемы с контрольными суммами в сдаваемом отчете? Ведь в приложении мы по сотруднику указываем исчисленный, удержанный и перечисленный равным, то есть с учетом того что уже вернули НДФЛ в январе 2022 года.
      Суммы в 160 строке и Приложение 1 заполняются по разным правилам. Контрольного соотношения между 160 строкой Раздела 2 и удержанным НДФЛ Приложение 1 нет. Подробнее посмотрите в статье — Сверяется ли стр. 160 6-НДФЛ с Приложением 1?

      1. А в строке 180 за 2021 год мы должны указывать сумму излишне удержанного НДФЛ если в январе 2022 года предприятие возращает эту сумму сотруднику?

        1. Здравствуйте!
          Да, все верно. В 180 строке должна появиться излишне удержанная сумма НДФЛ, которые вы потом возвратите

Комментарии закрыты