Резерв под обесценение финансовых вложений в 1С

Вопрос задал Алла Ф.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.89.43)
Настройки в 1С:
1. ОСНО.
2. В «Учетной политике по БУ» не стоит галки создания резерва по сомнительным долгам.
3. В «Налоги и взносы» -«Налог на прибыль» не стоит галки Формировать резервы по сомнительным долгам.
(Для того чтоб отразить сомнительную задолженность по займам, выданным авансам поставщикам в программе 1С эти галки должны быть пустые. Это нашла в статье Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете (раз в год))
4. Учет налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 Учет расчетов налога на прибыль организации ) ведется балансовым методом.

Наша организация ООО «Туби» выдала другому ООО «А» в 2019 г. займ 10 000 000 (Д 58 К 51)под проценты(накопленных 2 000 000 ) отражены по Д 76.09 К 91.01 , соответственно сумма % попадала в доход и в БУ и НД по прибыли. В 2020г. ни возврата займа, ни возврата процентов.
Нужно создать в конце 2020года в бухгалтерском учёте (операция в ручную) :
-Резерв1 под обесценение финансовых вложений Д 91.02 К 59 сумма 10 000 000 . Долги заемщиков не признаются сомнительными долгами в НУ , поэтому отразила 0, 00(пусто).
— Резерв2 по сомнительным долгам Д 91.02 К 63 2 000 000 и Сумма Д в НУ 2 000 000 Сумма К в НУ 2 000 000

1. А вот какие и как отразить дальше операции в 1С?
Если правильно понимаю, при закрытии месяца не будет формироваться автоматически операция Расчет резервов по сомнительным долгам и отражать проводки по ПБУ 18, для отнесения в бухгалтерскую отчетность и в НД по прибыли.
2. Так же, в дальнейшем при списании (уменьшении, полном восстановлении) резерва величина ОНА должна погашаться (уменьшаться)как отражать в 1С в данном случае?

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Алла.
    Уточните ПБУ 18 Учет расчетов налога на прибыль организации ) ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц ?
    Приложите, пожалуйста, скрин:
    — Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).
    — Скрин документа Операции, введенной вручную, где признается резерв.
    — ОСВ по счету 63 в показателях БУ, НУ, с полной аналитикой: Контрагент, Договор, Документ расчетов с контрагентом
    Посмотрите материал по теме: Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА
    Балансовый метод без отражения ПР и ВР
    Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР .

    1

  2. Татьяна, здравтвуйте.
    ПБУ 18 Учет расчетов налога на прибыль организации ведется балансовым методом.
    Скрин и ОСВ во во вложении.
    Рекомендуемую информацию изучаю.

  3. Если по рекомендации 1С :
    1. В «Учетной политике по БУ» не стоит галки создания резерва по сомнительным долгам.
    2. В «Налоги и взносы» -«Налог на прибыль» не стоит галки Формировать резервы по сомнительным долгам, то
    — Резерв2 по сомнительным долгам Д 91.02 К 63 2 000 000 и Сумма Д в НУ 2 000 000 Сумма К в НУ 2 000 000 то в Бухгалтерском балансе Д задолженность отражается за вычетом суммы резерва, на эту же сумму уменьшается не распределенная прибыль , в строку 1230 не попадает сумма счета 59. В финансовых результатах обе суммы отражаются как Прочие расходы.
    Вопрос: Смущает, что не смотря на то, что созданный резерв по сомнительным долгам (Д 91.02. К 63) сумма начисленных процентов 2 378 755,05, начисленная и в бухгалтерском учете и в налоговом учете (Разниц нет), при закрытии месяца Регламентой операцией делает автоматически проводку Д 09 К 99.02.О в полной сумме 2 378 755,05 (скрин во вложении). Это верно?
    По данной операции в налоговом учете относит в НД по прибыли 2 378 755,05 в строку 200 приложения 2 к листу 2 . Вроде бы верно.
    2. По операции -Резерв1 под обесценение финансовых вложений Д 91.02 К 59 сумма 13 900 000 . Долги заемщиков не признаются сомнительными долгами в НУ , поэтому отразила 0, 00(пусто). Как правильно отразить начисление ОНА в сумме 2 780 000 (13 900 000*20%)в программе в ручную?

  4. Здравствуйте, Алла.
    Резерв по сомнительным долгам в НУ по займам и процентам не создается (п. 1 ст. 266 НК РФ, письмо Минфина России от 12.05.2009 N 03-03-06/1/318).
    Если ПБУ 18 ведется балансовым методом (без отражения ВР и ПР), то никаких ручных операций делаем не требуется. ОНО формируется автоматически при закрытии месяца.
    Посмотрите еще раз материал: Балансовый метод без отражения ПР и ВР
    Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА .

  5. Татьяна, здравствуйте.
    Спасибо, посмотрела ещё раз информацию по созданию Резерва по сомнительным долгам, действительно, по займам и ПРОЦЕНТАМ в НУ не создается резерв. В ручной операции по созданию резерва по сомнительным долгам –начисленные проценты по займу убрала суммы , ранее указанные в столбиках налогового учета.
    При закрытии месяца автоматически сформировались в БУ : Д09 К 99.02.О и отразились в Справке –расчете отложенного налога на прибыль суммы ОНА :2 782 000 (созданный Резерв под обесценение фин. вложений- займ 13 910 000*20%) и 475 751,01 (созданный резерв по сомнительным долгам по начисленным процентам 2 378 755, 05*20%).
    Почему при создании этих резервов не должно стоять флажка в «Учетной политике по БУ» ? а если по другим операциям он будет нужен…

  6. Здравствуйте, Алла.
    Бухэксперт8 не советует автоматически рассчитывать резервы по сомнительным долгам в 1С. В программе формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете реализован по правилам налогового учета. Это не совсем корректно. Поэтому мы не рекомендуем ставить флажок Формируются резервы по сомнительным долгам
    Материал по теме: Сомнительная задолженность в бухгалтерском учете .

Комментарии закрыты.