Продажа автомобиля физлицу через комиссионера в 1С

Вопрос задал Светлана Ф. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.76/10)

Добрый день!
Заключён договор комиссии на продажу автомобиля физическому лицу, выкупленного организацией из лизинга в 2020 г. Организация на общей системе налогообложения.
Комиссионер обязуется по поручению Комитента за обусловленное в договоре вознаграждение от своего имени и за счёт Комитента заключать сделки по купли-продажи Автомобилей, а Комитент, в свою очередь, обязуется выплатить Комиссионеру сумму комиссионного вознаграждения.
После совершения сделки купли-продажи Автомобиля Комиссионер обязан предоставить Комитенту в срок не более 20 (двадцати) рабочих дней Отчёт к настоящему Договору, а также перечислить денежные средства от продажи Автомобиля на расчётный счёт Комитента за вычетом комиссионного вознаграждения.
Как отразить реализацию автомобиля в 1 С Бухгалтерия? Как оформить счет-фактуру и исчислить НДC с данной сделки?

Обсуждение (13)

  1. Добрый день!
    Как оформить реализацию автомобиля физ.лицу через комиссионера посмотрите в материале Учет у комитента в 1С 8.3 Бухгалтерия — реализация товаров по договору комиссии с авансом
    Перед тем, как передать автомобиль по договору комиссии комиссионеру, ОС нужно перевести в товары. Как это сделать, подробно описано в обсуждении Продажа ОС по договору комиссии

    Дополнительный материал по теме:
    Отражение Отчета агента по проданному основному средству — автомобилю
    .

    1. В сентябре 2020 г. автомобиль выкуплен из лизинга по выкупной стоимости 1016,95 руб. (в т.ч. НДС). После выкупа лизингового автомобиля организацией были сделаны проводки: Д 10.01 — К 76.05 847,46 руб.; Д 26 — К 10.01 847,46 руб.
      Подскажите, как отразить в 1С, бухгалтерском и налоговом учёте, со счета 10 продажу автомобиля физическому лицу через комиссионера?

      1
  2. Добрый день!
    Правильно ли я понимаю, что учет по лизингу вы оформляли по счету 76.05, а не по счету 76.07.
    А поступление автомобиля в лизинг, начисление ежемесячных авансовых платежей вы как оформили? Начисление амортизации происходило?
    После выкупа имущества, вы перевели автомобиль не в ОС, а в материалы?

    1. Учёт по лизингу оформляли по счёту 76.05. Выкупная стоимость выплачивалась в течение договора в составе ежемесячных платежей за Услуги по финансовой аренде (лизингу)
      Сумма ежемесячного платежа, согласно графику , включалась в стоимость финансовой аренды.
      Дебет 26 Кредит 76.5 начислен лизинговый платёж за пользование оборудованием;
      Дебет 19 Кредит 76.5 учтён входной НДС с лизингового платежа;
      Дебет 76.5 Кредит 51 отражалась оплата услуг по финансовой аренде (лизингу)
      Дебет 68 «Расчеты по НДС» Кредит 19
      предъявлен к вычету входной НДС со стоимости лизинговых услуг.
      Амортизация не начислялась
      По истечении договора выкупили предмет лизинга (автомобиль) по выкупной стоимости.
      Автомобиль оприходован на материалы.
      были сделаны проводки: Д 10.01 — К 76.05
      Д 26 — К 10.01
      Следовало отразить в составе материально-производственных запасов на сч. 10.09 и передать в эксплуатацию?

  3. Если же просто рассматривать автомобиль , как товар/материал, то продажу через комиссионера, оформите как в первой ссылке, которую я указывала выше.
    Т.е. оформите документом Реализация (Товары, услуги, комиссия), Д 45 К 10.

    1. Отразить как продажу материалов? Но он списан, и в остатках на сч 10.01 его нет.
      При заполнении накладной ТОРГ-12 на передачу комиссионеру подставляется счёт передачи 10.07.

  4. Добрый день!
    Как нужно было отразить поступление в лизинг автомобиля в учете, посмотрите, пожалуйста, здесь:
    Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя
    Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя при ПБУ 18
    Далее перевести его в товары и после этого передать комиссионеру на реализацию.

    Если материал/товар уже списан со счета, то провести реализацию физически невозможно.

  5. Подскажите пожалуйста, как возможно исправить?

    1. По условиям договора лизинга автомобиль находился на балансе у лизингодателя, который установил срок полезного использования транспортного средства 24 месяцев (бухгалтерский учет), и 37 мес. (налоговый учёт). Договор лизинга заключён сроком на 24 месяца. По окончании срока договора автомобиль переходит в собственность лизингополучателя.
      Стоимость автомобиля с учётом выкупной цены 2152266,29 рублей (в т. ч. НДС). Первоначальный платёж за услуги по финансовой аренде (лизингу) составил – 938497,00 руб.
      Ежемесячная сумма лизинговых платежей (услуги по финансовой аренде(лизингу) составляла 49792,90 * 3 мес. (2018г)= 149378,70 руб. и 50 636,84 руб.* 21 мес (в т. ч. НДС) = 1063373,64 руб.
      По истечении срока договора, автомобиль передан организации по акту о приёме-передаче объекта ОС по выкупной стоимости 1016,95 руб. (в т.ч. НДС), с суммой начисленной амортизации 1623135,59 руб. и остаточной стоимостью по налоговому учёту – 570290,87 руб.
      Как следовало отразить в 1С объект лизинга (автомобиль) после передачи в собственность лизингополучателю.

  6. Если предмет лизинга( автомобиль) учитывался на балансе лизингополучателя, то ошибка была допущена при поступлении автомобиля в аренду и оформлении выкупа предмета лизинга.
    После выкупа в БУ ничего не меняется, автомобиль должен учитываться в составе ОС. По нему продолжает начисляться амортизация Досрочный выкуп предмета лизинга и продажа по ДКП в 1С

    Необходимо сторнировать некорректные документы. И внести верные записи.
    Документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа
    Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Исправление можно внести 2021 г., если была прибыль в 2020 г. и организация относится к субъектам малого предпринимательства.

    Все операции сначала выполните в копии базы Как сделать копию базы 1С 8.3
    Если результат вас устроит, повторите все в основной базе.

    Дополнительный материал по теме:
    Как исправить, если забыли начислить амортизацию в БУ за прошлые годы
    В Выкупе предметов лизинга за прошлый год забыли флаг Начисление амортизации в НУ в 1С
    ОС не отражено в учете вовремя в 1С
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    Ошибка в начислении амортизации
    .

    1. Как снять с регистрационного учета проданный автомобиль, чтобы прекратить начисление транспортного налога.

  7. Добрый день!
    Перейдите в меню Главное—Налоги и отчеты—Транспортный налог— ссылка Регистрация транспортных средств—Снятие с учета.
    Выбираете основное средство и указываете дату.

  8. Добрый день!

    По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

    Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

    Личный кабинет

    Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.

    Спасибо за понимание!

Комментарии закрыты