Здравствуйте.
Организация на УСН (Д-Р). После перерасчета страховых взносов (применены тарифы для СМП) были поданы Расчеты по страховым взносам за 9 мес. и 2022 г. По данным организации должна быть переплата в размере 1133116,86р. Расчеты на камеральной проверке до 27.06.23. Перечисления на ЕНС были, но с учетом имеющейся переплаты.
1. В марте после сдачи Декларации по УСН создала Операцию по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление) на сумму налога при УСН за 2022 — 810011р. Провела закрытие марта. В проводках регламентной операции Зачет аванса по ЕНП отражены записи с видом Расход в регистры: Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты налога за 2022г. не в полном объеме; Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списана сумма задолженности по налогу полностью. Почему списывается не в полном объеме и как это исправить. В дальнейшем в отчете Отчетность при УСН появляется запись, что не оплачена задолженность по УСН за прошлые периоды 810011р. В ОСВ задолженности по счету 68.12 нет.
Пробовала ввести Операцию по ЕНС на сумму задолженности, заявление на зачет, но изменений не произошло. Почему отражается в отчете задолженность по налогу?
2. Сумма переплаты по страховым взносам отражена на начало года на сч. 68.90. В 2023 г. страховые взносы должны засчитываться в счет переплаты. Регламентной операцией зачет взносов происходит на дату 28 следующего месяца. Надо подавать Заявление на зачет сумм со сч. 68.90 на взносы или налог, чтобы учесть суммы взносов в последнем месяце квартала или предусмотрен зачет этой суммы строго по 28 числу следующего месяца? Если Заявление подавать надо, то все равно вопрос. Ведь переплата по взносам перенеслась общей суммой на сч. 68.90.
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение:
УСН доходы-расходы, уменьшение УСН на взносы, уплаченные досрочно в последнем месяце квартала в 1С
По неподтвержденной переплате (до окончания камеральной проверки), полагаю, безопаснее придерживаться такой позиции.
Учитывать переплату в счет погашения задолженности по УСН только, если есть положительный ответ от налоговой на Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности, как минимум. И в идеале — увидеть эту сумму в ЛК ЮЛ в части ЕНС, у кого открыт он. Или в сверке с ИФНС, если доступ пока закрыт.
Чтобы проверить, почему УСН списался не в полном объеме, давайте проанализируем регистры по ЕНС.
Универсальный отчет по регистрам ЕНС в 1С
Регистр Расчеты по налогам на ЕНС показывает формирование совокупной обязанности, то есть расчеты по обязательствам, а не состояние ЕНС в целом.
Регистр Расчеты по ЕНС показывает сколько у нас есть денег на ЕНС.
«Схлопывает» обязательства и оплаты на ЕНС РО Зачет аванса по ЕНС.
Алгоритм зачета сальдо ЕНС такой:
Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
Алгоритм зачета ЕНП с мая и июня 2023 года в 1С
Чтобы скорректировать движение по регистрам по мере зачета переплаты либо вручную отражать движение по регистрам ЕНС и счету 68.90 через Операция по ЕНС: Корректировка счета – Пополнение. Либо использовать документ Заявление о зачете, статус должен быть Сдано.
Операции по ЕНС в 1С
Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
.
Здравствуйте, Оксана.
По результатам камеральной проверки Расчета по страховым взносам за 2022г. переплата учтена, на 05.07.23 в ЛК задолженности по налогам, взносам нет, есть переплата по ОПС-63277,89. Это не сходится с учетом в 1С. В программе в 2023 регламентной операцией отражаются расчеты по ЕНС при уплате по срокам до момента перечисления в бюджет частями по налогам, взносам. Например, оплатченный налог при УСН за 2022 год на 810011 по сроку уплаты 28.03.23 засчитывался частями с нескольких списаний с р/с в январе, феврале марте. Это ведь не влияет на расчеты по регистрам?
В регламентной операции за апрель вместо зачета переплаты ЕН при УСН за 1 кв. 151048р. по сроку 28.04.23 прошел зачет его за счет списания с р/счета. Отменила операции, делаю заново. Скажите, пожалуйста, зачет образовавшейся переплаты с 2022 какой делать операцией Корректировка счета, Заявление о зачете (без отправки, но со статусом сдано) или Операцией (уплата)?
При Корректировке счета что должно быть в графе Платежный документ?
Если заявление о зачете, то формировать с отправкой, а потом поменять на Сдано? В проводках регламентной операции Зачет аванса по ЕНС изменений не вижу. Все равно за счет списания с р/с.
Покажите, пожалуйста, на примере в счет зачета налога по УСН за 1 кв. 2023.
Здравствуйте, пожалуйста, покажите на примере какой операцией отразить исполнение обязательств по уплате налога по УСН за 1 кв. 2023 на сумму 151048 за счет переплаты на ЕНС.
Пока ждала ответ появился еще вопрос. Если за 1 квартал налог при УСН (д-р) уплачен, а за полугодие авансового налога нет, то надо подать уведомление на сумму минус 151048?
Зачет по взносам сейчас идёт по следующему алгоритму:
Теперь страховые взносы признаются уплаченными на дату, когда ЕНП зачитывается в счет их уплаты.
Зачет ЕНП выполняется регламентной операцией при закрытии месяца при условии наличия средств на едином налоговом счете, по сроку уплаты.
Только признанные уплаченными взносы уменьшают налог УСН с объектом «доходы», учитываются в расходах при объекте «доходы минус расходы».
Но у вас получаются не досрочно уплаченные взносы, а переплата после перерасчета, которая сформировала сальдо ЕНС. У этой переплаты нет срока платежа, когда она должна быть зачтена.
Если была оплата на ЕНС, программа автоматически в закрытии месяца сначала проводит зачет по документам Списание с расчетного счета, затем по переплате, которая образовалась ранее.
Если не будет проведена оплата, программа зачтет положительное сальдо.
Если нужно, чтобы переплата была зачтена в счет уплаты по определенному налогу (взносу), нужно заявление о зачете.
Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС: форма, порядок проведения и отмены зачета
Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
Полагаю, что в вашем случае дополнительно документов вводить не надо, имеющаяся переплата будет зачитываться автоматически при нехватке денег, перечисленных на ЕНП по срокам платежей.
Алгоритм зачета ЕНП при нехватке денег на уплату налогов и взносов в 1С
В части расхождения по данным ФНС и 1С по результатам проверки.
Если по данным ФНС есть переплата, а в 1С она не учтена, полагаю, что сначала надо отразить переплату по счету 69 в корреспонденции со счетом 84.
А потом перенести переплату на ЕНС документом Операция по ЕНС вида Корректировка счета. На дату, когда ФНС учла ее в ЛК
Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
Операции по ЕНС в 1С
Ситуацию, когда аванс за полугодие к уменьшению, разобрали здесь:
Сдавать ли Уведомление, если аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал в 1С?
Посмотрите, пожалуйста.
Добрый день.
«…А потом перенести переплату на ЕНС документом Операция по ЕНС вида Корректировка счета. На дату, когда ФНС учла ее в ЛК.»
Сделала в программе, переплата на начало года отражена, ИФНС уже зачла из сальдо в счет уплаты налогов, взносов текущего года.
Не получается в 1С Бух провести зачет переплаты после перерасчета, которая сформировала сальдо ЕНС. Цепляются списания с р/счета.
Какое заявление в этом случае формировать? Сформировала заявление о зачете налога в счет предстоящей обязанности из налогового контроля, статус сдано без отправки. Здесь уже кодов нет. Опять к Списанию с р/с привязка. Что делаю не так?
«Полагаю, что в вашем случае дополнительно документов вводить не надо, имеющаяся переплата будет зачитываться автоматически при нехватке денег, перечисленных на ЕНП по срокам платежей.» Опять повторюсь. Нет платежей! Ничего не перечислено. Только сальдо с переплатой на начало года.
Покажите, пожалуйста, на примере 1 налога. Сумма большая, потом по взносам буду проводить аналогично.
Благодарю за уточнение. Видимо изначально вас неправильно поняла.
Для того, чтобы скорректировать сумму распределяемой оплаты налога за 2022 по регистру Расчеты по единому налоговому счету оформите документ Операция по единому налоговому счету с видом Корректировка счета.
Пример заполнения привожу во вложении.
Если после этого все равно в Помощнике по УСН будет высвечиваться баннер о неоплаченной задолженности за прошлые годы, предлагаю такой обходной маневр.
В Операции по ЕНС вида Корректировка долга сначала в графе Счет учета укажите 68.12 и Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено. Проведите документ, а затем очистите поле как у меня на скрине, т.к. проводки по счету 68.12 не нужны.
Здравствуйте, Оксана.
Получилось по первому варианту. Спасибо большое!
Проверьте, пожалуйста, операции:
1. Операция по ЕНС: Начисление налога при УСН за 2022 68.12/68.90.
2. Списание с р/с 68.90/51.
3. Операция Корректировка счета. В этой операции Вы написали, что счет не указываем если не нужен.
Скажите, пожалуйста, с 2023 подаются уведомления. Если зачет, то:
1. Уведмление 68.09/68.90.
2. В операции Корректировка счета не доступен документ Уведомление. Может в этом случае надо отменить операцию Уведомление и создать операцию Наисление налогов, взносов?
1. Да, переплату по налогам, взносам переносим документа Операция по ЕНС (используем Помощник). Сумма к уплате по УСН по декларации за 2022 год также отражается Операцией на ЕНС
2. Верно, уплачиваем на ЕНС
3. Да, корректируем Операцией, если автоматом не зачитывается переплата 2022 года по ЕНС.
Работа с ЕНС и ЕНП в части УСН в 1С
Уведомления по ЕНС подаем, когда есть такая обязанность
Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
Когда уведомление не подается, формируем в программе документ Операция по ЕНС:
Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
.
1. По зачету взносов создала начисление, потом операцию Корректировка счета. Операция Корректировка счета без указания счета, а принимаются/ не принимаются в этом случае указывать?
2. Какой датой надо создавать операции начисления и корректировки счета? Создаю начисление 25 числа следующего месяца, корректировку-28 числа. Например, начисление взносов за март — 25.04. При выполнении регламентных операций суммы списываются частями с р/с, в расходы при УСН принимаются дробно. Хотя последнее перечисление было на р/с 27.03, после этого должно быть списание с остатка на ЕНС. Можно изменить данный алгоритм? Логичней сначала провести списание сальдо на ЕНС, но как?
О каких взносах идет речь – которые по сроку или в части переплаты?
Если по срокам, корректировка счета не нужна, должен работать стандартный механизм (см. ссылку в предыдущем комментарии). Корректировку используем, только если данные в программе и в Личном кабинете не соответствуют, и мы их вынуждены корректировать.
Операции по ЕНС в 1С
Обзор ЛК ЮЛ / ИП ЕНС: 7 ключевых точек
Какая дата у Операции по ЕНС на страховые взносы за март, июнь, сентябрь, декабрь в 1С
.
Оксана, добрый день.
Нашла все-таки ошибку по Универсальному отчету.
Исправила.
Спасибо большое.