УСН доходы-расходы, уменьшение УСН на взносы, уплаченные досрочно в последнем месяце квартала в 1С

Вопрос задал Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Здравствуйте, организация на УСН (Д-Р) не перечислила ЕНП в марте из-за имеющейся переплаты. Последние Уведомления по взносам (за февраль), НДФЛ поданы 27.03.
Скажите, пожалуйста, для принятия в расходы взносов, НДФЛ на конец 1 квартала надо было подать Заявление о зачете?
Если не подавали, то когда и какой операцией будут приняты они в расходы?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Взносы и налоги марта — учесть в марте для УСН у ООО. Это вопрос открытый и комментариев по данной теме пока не попадалось от чиновников.

    Подобные разъяснения есть для ИП и только в части фиксированных СВ. Там при досрочной уплате надо подавать Заявление о зачете переплаты по форме КНД 1150057 (Письмо ФНС от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).

    И обязательно иметь положительное сальдо до срока уплаты.

    Минфин и ФНС пока ситуацию не комментировали – оптимально проконсультироваться в налоговой по месту учета ООО. Горячая линия ФНС – 8 800 222-22-22.

    Технически в 1С это возможно.

    Алгоритм

    • уплатить СВ за работников заранее, чтобы сумма сформировала положительное сальдо ЕНС (или использовать переплату на ЕНС).
    • подать Заявление о зачете по форме КНД 1150057 до окончания того квартала, в котором нужно уменьшение – статус Сдано.
    • рассчитать налог по УСН с учетом досрочно уплаченных СВ.
    • подать Уведомление об исчисленных суммах налогов в части УСН – статус Сдано (кроме 4 кв – здесь декларация по УСН).
    • подать Уведомление об исчисленных суммах налогов в части СВ – статус Сдано (не сдаем за март, июнь, сентябрь, декабрь – здесь РСВ).

    уплатить налог по УСН согласно Уведомления по ЕНС.

    Если Заявление о зачете не подавали, то расходы будут во 2 кв т.к. зачтутся они по сроку платежа с ЕНС — за март 28.04.2023.

  2. Здравствуйте, эту статью читала и условия по зачету в 1 квартале тоже так поняла.
    Скажите, пожалуйста, зачет в апреле будет на основе какого документа, операции?
    Операция по уплате налогов не проходит, т.к. нет оплаты. Уведомление подавать не надо.

  3. Если аванс по УСН ноль именно по расчету, Уведомление по ЕНС не подается.
    Если аванс по УСН ХХХ руб., но есть переплата на ЕНС на эту сумму и более, то Уведомление по ЕНС подается, чтобы зачесть переплату.

    По страховым взносам и НДФЛ.
    Если была переплата и их не платили, но начисления и выплаты есть есть.
    То на все начисления надо подать Уведомление по ЕНС.

    За март не подается Уведомление по страховым взносам, потому что уже сдали РСВ и данные есть. В этом месяце Операция по ЕНС из Главное — Задачи организации оформляется. Дата документа апрель, главное до 25.04.2023 отразить.

    Переплату по страховым взносам и по НДФЛ зачтут по срокам платежа.
    Например, по СВ за февраль — 28.03.2023, за март — 28.04.2023.
    И тогда это расход для УСН.
    Т.е. если есть переплата по ЕНС и ее хватает на взносы за март, то ее не зачтут 31.03.2023, а только 28.04.2023.

  4. Мария, спасибо большое за пояснения!

    1

Комментарии закрыты.