Войти в кабинетДобрый день!
Организация получила ИТ аккредитацию в 4-м квартале 2023 года. Соответственно появилось право на применение льготной ставки 0% по налогу на прибыль с начала 2023 года. За 2023 год была сдана первичная декларация по налогу на прибыль со ставкой 20%, затем сдана корректировочная со ставкой 0%. В базе БП была изменена учетная политика в части ставки налога на прибыль с начала 2023 года. Базу перезакрыли, пересчитали налог на прибыль, на 31.12.2023 по счету 68.04.1 отражено дебетовое сальдо — переплата по налогу на прибыль, которое совпадает с данными из декларации по налогу на прибыль за 2023 год.
При этом при закрытии декабря 2023 года программа делает регламентную операцию «начисление налогов на единый налоговый счет», в которой 28.03.2024 отражается сторно проводка Д68.04.1 / К68.90 на сумму переплаты по налогу на прибыль. Корректно ли программа сделала проводку, если нет, то как это поправить с учетом нового механизма работы 1С по начислениям на счете 68.90?
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Наталья!
Программа сторнировала перенос начисления налога за 4кв со счёта ЕНС, поведение корректное.
Сальдо 68.04.1 сейчас соответствует начисленному ранее налогу по ставке 20% за год?
Здравствуйте! Сальдо по 68.04.1 на 31.03.24, после декабрьской регламентной операции, которая сделала проводку 28.03.2024, равно 0, но при этом по дебету 68.9 отразилась переплата по налогу на прибыль за 2023 год. Это, на мой взгляд, не совсем корректно, т.к. если сравнивать данные по 68.90 с данными из ЛК налоговой и актов сверки, то в налоговой эта переплата на енс появится только после камеральной проверки. Соответственно, в моем понимании, сторно-проводки Д68.04.1 / К68.90 на сумму переплаты на 28.03.2024 не должно быть, а по счету 68.04.1 должно быть дебетовое сальдо на сумму переплаты. И уже после прохождения камеральной проверки, когда на енс по данным налоговой отразится переплата, должна быть сделана проводка Д68.90 / К68.04.1.
В связи с этим у меня возник вопрос по корректности работы программы в такой ситуации.
Программой заложен алгоритм корректировки сальдо ЕНС в процедуре Закрытия месяца регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет за декабрь 2023 по сроку уплаты. Переплатой можете пользоваться, как только она отразится в положительном сальдо на ЕНС в ЛК ФНС.
Когда можно воспользоваться положительным сальдо на ЕНС при налоге к уменьшению?